Den 16. december 2005 vedtog Folketinget en ny aktieavancebeskatningslov. Loven blev stadfæstet den 21. december 2005 som lov nr. 1413 af 21. december 2005 (nu lovbek. nr. 1017 af 10. oktober 2006). Loven har virkning for afståelser, der finder sted den 1. januar 2006 eller senere. De tidligere gældende regler er beskrevet i Ligningsvejledningen, Selskaber og Aktionærer, 2005-4, S.G.15.

Fortjeneste og tab på investeringsbeviser udstedt af akkumulerende investeringsforeninger omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 5 a, medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst efter samme regler som almindelige aktier, jf. ABL § 20.

Reglerne i ABL § 20 gælder ikke for fortjeneste og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser m.v., der er udstedt af et investeringsselskab, jf. ABL § 19 samt afsnit S.G.9.

Se afsnit S.A.1.8.2 om hvornår en akkumulerende investeringsforening er omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 5 a.

►Investeringsforeningers skattemæssige klassifikation fremgår af SKAT's hjemmeside i internettet - se www.skat.dk - Rådgiver - Juridiske vejledninger - Årets skattemæssige klassifikation og afkast fra investeringsforeninger 2006 indberetningen 2007.◄

Når foreningen ændrer status Hvis en bevisudstedende akkumulerende forening ændrer skattemæssig status, uden at foreningen opløses, skal medlemmernes andele af foreningen anses for afstået på det tidspunkt, som ændringen har virkning fra, til handelsværdien på dette tidspunkt, jf. ABL § 33 stk. 1. Indløsning af samtlige medlemmer i en investeringsforening sidestilles med opløsning med heraf følgende beskatning.
Ændring af en akkumulerende forening omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 5 a til en udloddende forening, jf. LL § 16 C, stk. 1 anses ikke for en ændring af skattemæssig status, jf. ABL § 33 stk. 3. Det samme gælder ændring af en udloddende aktiebaseret forening til en udloddende ikkeaktiebaseret forening eller omvendt, jf. ABL § 33 stk. 3, medmindre ændring til en udloddende aktiebaseret forening skyldes en beslutning som nævnt i ABL § 21 stk. 2, jf. afsnit S.G.12.1. Ændring af en forening, der foretager udlodning efter LL § 16 C stk. 15, således at den ikke omfattes af denne bestemmelse, anses dog altid for en ændring af skattemæssig status.

Såfremt et investeringsbevis i en udloddende investeringsforening, der tidligere har været omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 5 a, afstås senest 31. december 2005, beskattes afhændelsen efter de ved udgangen af 2004 gældende regler i ABL, jf. lovbek. nr. 974 af 21. september 2004, når investeringsbeviset  endvidere har været ejet af den samme, fra og med at det har været omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 5 a, indtil afståelsen. Denne regel fremgår af § 13 stk. 4 i lov nr. 407 af 1. juni 2005. Skattepligtig omdannelse sidestilles med afståelse og nyt ejerskab. Indtræden i en afdøds, et dødsbos eller en ægtefælles skattemæssige stilling er ikke afståelse og nyt ejerskab.