Hvad SKAT ved
SKAT har modtaget oplysninger om private bidrag og præmier til en kapitalpensionsordning.
Beløbet står i rubrik 22.
Du kan finde oplysningerne i Skattemappen på TastSelv under Personlige skatteoplysninger - Privattegnede pensionsordninger.
Grænsen går ved 43.100 kroner
Ved opgørelsen af den personlige indkomst er bidrag og præmier til privattegnet kapitalforsikring og opsparing i pensionsøjemed fradragsberettiget med indtil 43.100 kroner i 2007.
Grænsen på 43.100 kroner omfatter summen af bidrag og præmier til alle dine kapitalpensionsordninger og supplerende engangsydelser i pensionskasseordninger, herunder de ordninger, der administreres af din arbejdsgiver. Ved de arbejdsgiveradministrerede ordninger har din arbejdsgiver allerede foretaget fradraget i din A-indkomst. Det er således alene bidrag til privattegnede kapitalpensioner, som skal skrives i rubrik 22.
Supplerende engangsydelser, fratrukket i rubrik 21, medregnes ved opgørelsen af, om det samlede beløb overstiger beløbsgrænsen på 43.100 kroner.
Har du en kapitalpensionsordning, der er udloddet til dig i forbindelse med separation, skilsmisse eller bosondring, gælder det, at du og din tidligere ægtefælle i udlodningsåret hver især kan få fradrag på indtil 43.100 kroner. Dit fradrag må dog reduceres med det beløb, din tidligere ægtefælle i 2007 har indbetalt til den udloddede del af ordningen, som du har modtaget.
Overstiger det samlede bidrag (inkl. det arbejdsgiveradministrerede bidrag til kapitalpension og supplerende engangsydelser ekskl. AM-bidrag) de 43.100 kroner i 2007, kan det overskydende beløb ikke trækkes fra. SKAT regulerer derfor beløbet, hvilket fremgår af en tekst på forsiden af selvangivelsen. Det overskydende beløb kan dog tilbagebetales eller overføres til en ratepensionsordning eller en ordning med løbende udbetalinger. Indbetalingen har virkning for det indkomstår, hvor der er foretaget indbetaling på kapitalpensionen.
Fradrag, ændringer og udbetalinger
Bidrag til kapitalpension kan kun trækkes fra i det omfang, det kan rummes i den personlige indkomst. Den personlige indkomst udregnes i denne forbindelse før fradrag for kapitalpensionsbidrag og bidraget til supplerende engangsydelser, men efter fradrag for andre pensionsindbetalinger.
Overstiger det beløb, som du har indbetalt til en kapitalpensionsordning, din personlige indkomst, kan det overskydende beløb tilbagebetales afgiftsfrit. Ophæver du samtidig ordningen, tilbagebetales også påløbne renter i det pågældende indkomstår, dog maksimum 500 kroner afgiftsfrit.
Det overskydende beløb kan også overføres til en ratepensionsordning eller en ordning med løbende udbetalinger. Indbetalingen har virkning for det indkomstår, hvor der er foretaget indbetaling på kapitalpensionen. Anmodning om tilbagebetaling eller overførsel skal fremsættes over for vedkommende pensions- eller pengeinstitut.
Ved henvendelse til pensionsinstituttet kan du bruge blanketten Tilbagebetaling/overførsel Kapitalpension (07.051), hvis du har overskredet grænsen på 43.100 kroner, eller hvis du ikke har fået fradrag for indskuddet, fordi du har hævet en kapitalpension i et tidligere indkomstår. Du kan bruge blanketten Udbetaling/overførsel Kapitalpension (blanket 07.052), hvis indskuddet på kapitalpensionen overstiger den personlige indkomst.
Det beløb, som overstiger din personlige indkomst, kan hverken overføres til fradrag ved indkomstopgørelsen for ægtefællen eller trækkes fra ved indkomstopgørelsen for et senere indkomstår.
Hvis du har hævet en kapitalpension helt eller delvist, efter du er fyldt 60 år, til 40 procent i afgift, kan du ikke i efterfølgende år fratrække indskud på kapitalpensioner fra.
Har du eller din arbejdsgiver efterfølgende indbetalt bidrag på din kapitalpension, skal bidraget fra din arbejdsgiver medregnes til den skattepligtige indkomst. Dit eget og/eller din arbejdsgivers bidrag kan du anmode om at få tilbagebetalt.
Du kan også vælge at få bidraget overført til en ratepension eller en pensionsordning med løbende ydelser med virkning for det indkomstår, hvor bidraget ikke har kunnet fratrækkes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst.