Definition af investeringsselskaberFor en nærmere definition af investeringsselskaber henvises til afsnit S.A.1.8.3.

Investeringsforeningers skattemæssige klassifikation fremgår af SKAT's hjemmeside i internettet - se www.skat.dk - Rådgiver - Juridiske vejledninger - Årets skattemæssige klassifikation og afkast fra investeringsforeninger 2007 indberetningen 2008.

Udbytte fra investeringsselskaber

PersonerUdbytter, tab og avancer fra aktier omfattet af ABL § 19, beskattes som kapitalindkomst hos personer, jf. PSL § 4, stk. 1, nr. 4 og 5 samt PSL § 4 a stk. 1 nr. 1. Se i øvrigt afsnit S.G.9.1. Ved udbetalingen indeholdes udbytteskat, jf. KSL § 65, stk. 3, se dog nedenfor.

Selskaber Udbytter fra investeringsselskaber medregnes til selskabers skattepligtige indkomst jf. LL § 16 A. Ved udbetalingen indeholdes udbytteskat, jf. KSL § 65, stk. 3. 

Udbytte til investeringsselskaberDer skal indeholdes en endelig udbytteskat på 15 pct. af udbytte, som danske selskaber betaler til investeringsforeninger, omfattet af ABL § 19, med mindre der er tale om udbytte i moder-/datterselskabsforhold eller udbytte fra obligationsbaserede foreninger, jf. KSL § 65, stk. 8, samt KSL bek. (bek. nr. 419 af 21.5.2008) § 35. Det forudsættes, at investeringsforeningen enten er medtaget på den i KSL bek. § 35 nævnte database, eller at investeringsforeningen har afleveret en bekræftelse fra told- og skatteforvaltningen om at være omfattet af den nævnte bestemmelse, jf. KSL bek. § 35.

I henhold til den ved lov nr. 335 af 7. maj 2008 foretagne ændring af KSL § 65 stk. 3 og stk. 8 skal der dog ikke indeholdes udbytteskat i udlodninger fra udloddende investeringsforeninger eller investeringsselskaber til investeringsselskaber, omfattet af ABL § 19, hvis disse efter vedtægterne ikke kan investere i aktier eller andele i selskaber hjemmehørende her i landet, bortset fra aktier i det administrationsselskab, som forestår foreningens eller selskabets administration. Lovændringen har virkning for udlodninger og udbetalinger, der foretages den 1. april 2008 eller senere.

Ovennævnte regler skal imødegå, at personer og selskaber i udlandet undgår beskatning af udbytte fra aktier i danske selskaber ved at placere aktierne i et investeringsselskab, akkumulere udbytterne skattefrit i investeringsselskabet og derefter sælge aktierne uden begrænset skattepligt.