Den 16. december 2005 vedtog Folketinget en ny aktieavancebeskatningslov. Loven blev stadfæstet den 21. december 2005 som lov nr. 1413 af 21. december 2005 (nu lovbek. nr. ►171 af 6. marts 2009◄). Loven har virkning for afståelser, der finder sted den 1. januar 2006 eller senere. De tidligere gældende regler er beskrevet i Ligningsvejledningen, Selskaber og Aktionærer, 2005-4, S.G.15.

Fortjeneste og tab på investeringsbeviser udstedt af akkumulerende investeringsforeninger omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 5 a, medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst efter samme regler som aktier, jf. ABL § 20.

Det gælder også efter vedtagelsen af lov nr. 525 af 12. juni 2009.

Reglerne i ABL § 20 gælder ikke for fortjeneste og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser m.v., der er udstedt af et investeringsselskab, jf. ABL § 19 samt afsnit S.G.9.

Se afsnit S.A.1.8.2 om hvornår en akkumulerende investeringsforening er omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 5 a.

Investeringsforeningers skattemæssige klassifikation fremgår af SKAT's hjemmeside i internettet - se www.skat.dk - Rådgiver - Juridiske vejledninger - Årets skattemæssige klassifikation og afkast fra ►investeringsforening-/ selskab 2009 indberetningen 2010.◄

Når foreningen ændrer status Hvis en bevisudstedende akkumulerende forening ændrer skattemæssig status, uden at foreningen opløses, skal medlemmernes andele af foreningen anses for afstået på det tidspunkt, som ændringen har virkning fra, til handelsværdien på dette tidspunkt, jf. ABL § 33 stk. 1. Indløsning af samtlige medlemmer i en investeringsforening sidestilles med opløsning med heraf følgende beskatning.
Ændring af en akkumulerende forening omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 5 a til en udloddende forening, jf. LL § 16 C, stk. 1, anses ikke for en ændring af skattemæssig status, jf. ABL § 33 stk. 3. Det samme gælder ændring af en udloddende aktiebaseret forening til en udloddende ikke-aktiebaseret forening eller omvendt, jf. ABL § 33 stk. 3, medmindre ændring til en udloddende aktiebaseret forening skyldes en beslutning som nævnt i ABL § 21 stk. 2, jf. afsnit S.G.12.1. Ændring af en forening, der foretager udlodning efter LL § 16 C stk. 15, således at den ikke omfattes af denne bestemmelse, anses dog altid for en ændring af skattemæssig status.

►Ved statusændring, der medfører overgang til beskatning efter ABL § 19 om investeringsselskaber, henvises til afsnit S.G.9.◄