Hvad SKAT ved 
SKAT har oplysninger om indberettede, uudnyttede tab på børsnoterede aktier og visse investeringsforeningsbeviser, der er opstået i indkomstårene 2002 til 2008. SKAT modregner automatisk fradragsberettigede tab i indkomstårets nettoaktieindkomst.

SKAT har også oplysninger om visse salg af aktier og investeringsforeningsbeviser, men har ikke oplysninger om anskaffelsessummen og kan således ikke automatisk opgøre og beregne en eventuel skattepligtig avance (gevinst/tab). Det skal du selv gøre og oplyse resultatet til SKAT.

Hvad du selv skal oplyse
I rubrik 66 skal du oplyse indkomstårets

• nettofortjeneste/tab på danske børsnoterede aktier
• nettofortjeneste/tab på visse investeringsforeningsbeviser
• nettofortjeneste/tab på akkumulerende skattepligtige investeringsforeninger
• udbytte og udlodninger, hvor der ikke er indeholdt udbytteskat, fx maskeret udbytte.

Har du beholdning af aktier eller investeringsforeningsbeviser, der er udstedt af et investeringsselskab, bliver fortjeneste og tab beskattet hos investorerne efter et modificeret lagerprincip. Det vil sige, at der sker en løbende beskatning af både realiserede og urealiserede avancer og tab. De realiserede gevinster og tab bliver beskattet i indkomståret (handelsdatoen afgør hvilket år). Urealiserede gevinster og tab beskattes hos investor dagen efter udgangen af det indkomstår i investeringsselskabet, som fortjenesten eller tabet vedrører. Det vil sige, beskatningen udskydes højst ét år.

Visse aktier og investeringsforeningsbeviser, der tidligere har skullet beskattes efter de almindelige regler for aktier eller investeringsforeningsbeviser, skal nu beskattes efter reglerne for aktier og investeringsbeviser, der er udstedt af et investeringsselskab, jævnfør ovenfor. Disse aktier og investeringsbeviser er således overgået til beskatning efter lagerprincippet. Læs mere i rubrik 38.

Som privatperson skal du oplyse fortjeneste og tab, der er kapitalindkomst, i rubrik 38. Udbytte på en aktie/bevis i et investeringsforenings-/investeringsselskab beskattes som kapitalindkomst. Læs mere i rubrik 34.