Indhold
Dette afsnit beskriver afgiftens størrelse og beregning.
Afsnittet indeholder:
- Afgiftens størrelse
- Standardsatser
- Indeksering af afgiftssatser efter 2015
- Virksomheder, der forbrænder fast biomasse
- Tidligere afgiftssatser.
Afgiftens størrelse
For virksomheder, der skal måle udledningen, eller som frivilligt måler udledningen af NO2-ækvivalenter til luften, er afgiften følgende beløb pr. kg NO2-ækvivalenter:
Afgiftssatser i perioden 2011-2015:
- 2011: 5,1 kr./kg
- 2012: 5,2 kr./kg
- 2013: 5,3 kr./kg
- 2014: 5,4 kr./kg
- 2015: 5,5 kr./kg.
Standardsatser
Virksomheder, som ikke måler udledningen, skal opgøre udledningen af kvælstofoxider ved forbrænding efter standardsatsen for den anvendte brændselstype. Se NOXAL § 1, stk. 4. Afgiften for de afgiftspligtige brændsler fremgår af bilag 1 til NOXAL.
Afgiftssatser i perioden 2011 - 2015:
|
|
|
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
|
Satser ved dagtemperatur |
|
|
|
|
|
|
|
1. Gas- og dieselolie, der bruges som motorbrænd-stof |
øre/l |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
|
2. Anden gas- og dieselolie |
øre/l |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
|
3. Svovlfri dieselolie |
øre/l |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
|
4. Fuelolie |
øre/kg |
2,9 |
2,9 |
3,0 |
3,1 |
3,1 |
|
5. Fyringstjære |
øre/kg |
2,6 |
2,7 |
2,7 |
2,8 |
2,8 |
|
6. Petroleum, der bruges som motorbrændstof |
øre/l |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
|
7. Anden petroleum |
øre/l |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
|
8. Autogas |
øre/l |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,9 |
1,9 |
|
9. Anden flaskegas og gas, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie og bruges som motorbrændstof |
øre/kg |
3,3 |
3,3 |
3,4 |
3,5 |
3,5 |
|
10. Anden flaskegas og gas, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie |
øre/kg |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
|
11. Naturgas, dog ikke til motorer |
øre/Nm3 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,9 |
0,9 |
|
12. Naturgas til motor (inklusive stationære) |
øre/Nm3 |
2,8 |
2,9 |
2,9 |
3,0 |
3,0 |
|
13. Kul, koks, brunkul orimulsion og petroleumskoks |
kr./GJ |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
14. Blyholdig benzin (blyindhold over 0,013 g/l) |
øre/l |
0,8 |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
|
15. Blyfri benzin (blyindhold højest 0,013 g/l) |
øre/l |
0,8 |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
|
16. Kul, koks, brunkul orimulsion og petroleumskoks |
kr./t |
16,3 |
16,6 |
16,9 |
17,2 |
17,5 |
|
17. Biogas og andet flydende VE til motor i store anlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW |
kr./GJ |
1,3 |
1,3 |
1,3 |
1,3 |
1,4 |
|
18 Biogas og andet flydende VE til andet end motorer i store anlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW |
kr./GJ |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
|
19. Halm og anden fast biomasse, bortset fra træflis, i store anlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW |
kr./t eller kr./GJ |
6,9 eller 0,5 |
7,0 eller 0,5 |
7,1 eller 0,5 |
7,2 eller 0,5 |
7,4 eller 0,5 |
|
20. Træflis i store anlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW |
kr./GJ |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Afgiften bliver i praksis afregnet på baggrund af varernes rumfang ved dagtemperatur. |
|
|
Satser ved 15 grader C |
|
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
|
1. Gas- og dieselolie, der bruges som motorbrænd-stof |
øre/l |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
|
2. Anden gas- og dieselolie |
øre/l |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
|
3. Svovlfri dieselolie |
øre/l |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
|
4. Fuelolie |
øre/kg |
|
|
|
|
|
|
5. Fyringstjære |
øre/kg |
|
|
|
|
|
|
6. Petroleum, der bruges som motorbrændstof |
øre/l |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
|
7. Anden petroleum |
øre/l |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
|
8. Autogas |
øre/l |
|
|
|
|
|
|
9. Anden flaskegas og gas, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie og bruges som motorbrændstof |
øre/kg |
|
|
|
|
|
|
10. Anden flaskegas og gas, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie |
øre/kg |
|
|
|
|
|
|
11. Naturgas, dog ikke til motorer |
øre/ Nm3 |
|
|
|
|
|
|
12. Naturgas til motor (inklusive stationære) |
øre/ Nm3 |
|
|
|
|
|
|
13. Kul, koks, brunkul orimulsion og petroleumskoks |
kr./GJ |
|
|
|
|
|
|
14. Blyholdig benzin (blyindhold over 0,013 g/l) |
øre/l |
0,8 |
0,8 |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
|
15. Blyfri benzin (blyindhold højest 0,013 g/l) |
øre/l |
0,8 |
0,8 |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
|
16. Kul m.v. |
kr./t |
|
|
|
|
|
|
17. Biogas og andet flydende VE til motor i store anlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW |
kr./GJ |
|
|
|
|
|
|
18. Biogas og andet flydende VE til andet end motor i store anlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW |
kr./GJ |
|
|
|
|
|
|
19. Halm og træ i store anlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW |
kr./t |
|
|
|
|
|
Indeksering af afgiftssatser efter 2015
Efter 2015 reguleres afgiftssatserne årligt efter udviklingen i nettoprisindekset, som bliver offentliggjort af Danmarks Statistik. Reguleringen sker første gang for kalenderåret 2016.
Satserne bliver reguleret på grundlag af nettoprisindeksets årsgennemsnit i året, der ligger 2 år forud for det kalenderår, i hvilket satsen skal gælde.
Satserne vil blive offentliggjort for hvert år.
Virksomheder, der forbrænder fast biomasse
Virksomheder, der forbrænder halm og anden fast biomasse, bortset fra træflis, kan opgøre afgiften efter den producerede energimængde (GJ) på grundlag af en omregning. For virksomheder, der kan anvende denne omregning, er virkningsgraden fastsat til 0,85.
Formlen for omregningen er: (Satsen pr. GJ * produceret mængde energi) / 0,85
For anlæg, hvor der fyres med kombination af fast biomasse og andre typer brændsler, skal mængden af fast biomasse gøres op, som den producerede mængde energi divideret med 0,85 fratrukket energiindholdet i de andre typer brændsler. Der er i NOXAL § 7 a, stk. 2 fastsat virkningsgrader og energiindhold for de forskellige brændsler:
- Spildolie 40,4 MJ/kg
- Fyringstjære 36,4 MJ/kg
- Gas- og dieselolie 35,9 MJ/l
- Petroleum 34,8 MJ/l
- Fuelolie 40,4 MJ/kg
- LPG 46,0 MJ/kg
- Raffinaderigas 52,0 MJ/kg
- Stenkul 25,2 GJ/t
- Koks 28,9 GJ/t
- Jordoliekoks 31,4 GJ/t
- Brunkulsbriketter og brunkul 18,3 GJ/t
- Benzin 32,9 MJ/l
- Naturgas 39,6 MJ/Nm3
- Biogas 23,3 MJ/Nm3
- Forgasningsgas 4,0 MJ/Nm3.
Eksempel: Beregning af afgiften på grundlag af den producerede mængde energi
Hvis virksomheden producerer en mængde energi på 840 GJ, og virksomheden alene forbrænder halm eller anden fast biomasse, kan afgiften beregnes til ((840 GJ / 0,85) x 0,5 kr./GJ) = 494 kr.
Eksempel: Beregning af afgiften ved brug af halm og anden brændselstype
Virksomheden producerer en samlet mængde energi på 840 GJ, men bruger både fast biomasse, samt naturgas som brændsel. Der er brugt 4.000 Nm3 naturgas. Afgiften for den faste biomasse kan beregnes til (((840 GJ/0,85) - (4.000 Nm3 x 39,6 MJ/Nm3/1000 = mængden af GJ fra naturgas)) x 0,5 kr./GJ) = 415 kr.
Se også
Se nyhedsbrev dateret den 2. juli 2010 om Kvælstofoxider - virksomheder, der forbrænder biomasse mv.
Tidligere afgiftssatser
I 2010 var afgiftssatsen 5,0 kr./kg. efter NOXAL § 2, stk. 1.
Standardsatserne efter NOXAL § 1, stk. 4, og bilag 1 udgjorde:
|
|
|
2010 |
|
Satser ved dagtemperatur |
|
|
|
1. Gas- og dieselolie, der anvendes som motorbrændstof |
øre/l |
0,9 |
|
2. Anden gas- og dieselolie |
øre/l |
0,9 |
|
3. Svovlfri dieselolie |
øre/l |
0,9 |
|
4. Fuelolie |
øre/kg |
2,8 |
|
5. Fyringstjære |
øre/kg |
2,6 |
|
6. Petroleum, der bruges som motorbrændstof |
øre/l |
0,9 |
|
7. Anden petroleum |
øre/l |
0,9 |
|
8. Autogas |
øre/l |
1,7 |
|
9. Anden flaskegas og gas, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie og anvendes som motorbrændstof |
øre/kg |
3,2 |
|
10. Anden flaskegas og gas, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie |
øre/kg |
0,9 |
|
11. Naturgas, dog ikke til motorer |
øre/ Nm3 |
0,8 |
|
12. Naturgas til motor (inklusive stationære) |
øre/ Nm3 |
2,8 |
|
13. Kul, koks, brunkul orimulsion og petroleumskoks |
kr./GJ |
0,5 |
|
14. Blyholdig benzin (blyindhold over 0,013 g/l) |
øre/l |
0,8 |
|
15. Blyfri benzin (blyindhold højest 0,013 g/l) |
øre/l |
0,8 |
|
16. Kul, koks, brunkul orimulsion og petroleumskoks. |
kr./t |
16,0 |
|
17. Biogas og andet flydende VE til motor i store anlæg med en indfyret effekt på over 1000 kW |
kr./GJ |
1,3 |
|
18 Biogas og andet flydende VE til andet end motor i store anlæg med en indfyret effekt på over 1000 kW |
kr./GJ |
0,3 |
|
19. Halm og anden fast biomasse, bortset fra træflis, i store anlæg med en indfyret effekt på over 1000 kW |
kr./t eller kr./GJ |
6,8 eller 0,5
(0,5 fra 1. juni 2010) |
|
20. Træflis i store anlæg med en indfyret effekt på over 1000 kW |
kr./GJ |
0,5 |
|
Satser ved 15 grader C |
|
2010 |
|
1. Gas- og dieselolie, der bruges som motorbrænd-stof |
øre/l |
0,9 |
|
2. Anden gas- og dieselolie |
øre/l |
0,9 |
|
3. Svovlfri dieselolie |
øre/l |
0,9 |
|
4. Fuelolie |
øre/kg |
|
|
5. Fyringstjære |
øre/kg |
|
|
6. Petroleum, der bruges som motorbrændstof |
øre/l |
0,9 |
|
7. Anden petroleum |
øre/l |
0,9 |
|
8. Autogas |
øre/l |
|
|
9. Anden flaskegas og gas, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie og anvendes som motorbrændstof |
øre/kg |
|
|
10. Anden flaskegas og gas, der fremkommer ved raffinering af mineralsk olie |
øre/kg |
|
|
11. Naturgas, dog ikke til motorer |
øre/ Nm3 |
|
|
12. Naturgas til motor (inklusive stationære) |
øre/ Nm3 |
|
|
13. Kul, koks, brunkul orimulsion og petroleumskoks |
kr./GJ |
|
|
14. Blyholdig benzin (blyindhold over 0,013 g/l) |
øre/l |
0,8 |
|
15. Blyfri benzin (blyindhold højest 0,013 g/l) |
øre/l |
0,8 |
|
16. Kul m.v. |
kr./t |
|
|
17. Biogas og andet flydende VE til motor i store anlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW |
kr./GJ |
|
|
18. Biogas og andet flydende VE til andet end motor i store anlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW |
kr./GJ |
|
|
19. Halm og træ i store anlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW |
kr./t |
|