Gevinster og tab på danske værdipapirer
SKAT har ikke oplysninger om skattepligtige gevinster og fradragsberettigede tab på fordringer og gæld. Du skal derfor altid selv udfylde rubrik 39, hvis du har skattepligtige gevinster eller fradragsberettigede tab.
Fordringer erhvervet før 27. januar 2010
Kursgevinster ved indfrielse eller salg af obligationer, pantebreve, gældsbreve og andre pengefordringer i danske kroner er som udgangspunkt skattefri, hvis fordringen på udstedelsestidspunktet opfyldte mindsterentekravet.
Der gælder særlige regler for konvertible obligationer.
Du kan ikke trække kurstab fra.
Fordringer erhvervet 27. januar 2010 eller senere
Kursgevinster ved indfrielse eller salg af obligationer, pantebreve, gældsbreve og andre pengefordringer i danske kroner er skattepligtige.
Der gælder særlige regler for konvertible obligationer.
Kurstab kan som hovedregel trækkes fra.
Bagatelgrænse
Kursgevinst eller tab skal alene selvangives, hvis den samlede nettogevinst eller -tab på fordringer sammenlagt med nettogevinst eller -tab på gæld i fremmed valuta og nettogevinst og -tab på investeringsforeningsbeviser i udloddende obligationsbaserede investeringsforeninger overstiger 2.000 kr. Bagatelgrænsen gælder for hver ægtefælle for sig.
Tab på investeringsforeningsbeviser i udloddende obligationsbaserede investeringsforeninger i dansk valuta kan ikke fradrages for afståelser i kalenderåret 2010.
Er du i tvivl, om en eventuel kursgevinst er skattefri eller skattepligtig, eller om du er omfattet af bagatelgrænsen, så kontakt SKAT på telefon 72 22 18 18 eller henvend dig i et skattecenter.
Præmieobligationer
Gevinster på præmieobligationer skal ikke med på årsopgørelsen. Tab ved salg eller indløsning af præmieobligationer kan ikke trækkes fra på årsopgørelsen.
Gevinster ved ekstraordinær indfrielse af kontantlån
Har du i løbet af 2010 helt eller delvist indfriet et kontantlån, der er optaget eller overtaget den 1. januar 1996 eller senere, skal du betale skat af en eventuel gevinst. Den skattepligtige gevinst er kapitalindkomst og skal skrives i rubrik 39.
Du betaler dog kun skat af gevinsten, hvis der er tale om en ekstraordinær indfrielse. Det vil sige, at hvis du indfrier lånet ved at sælge ejendommen, skal du som hovedregel ikke betale skat.
Gevinsten er kun skattefri, hvis indfrielsen sker i perioden fra seks måneder før til seks måneder efter handelen, og hvis det er den første indfrielse inden for det nævnte tidsrum. Der sker dog beskatning ved salg mellem ægtefæller - med mindre indfrielsen sker i forbindelse med ejerskifte som led i separation eller skilsmisse.
Er du i tvivl om, hvorvidt en eventuel kursgevinst er skattefri, bør du kontakte SKAT på telefon 72 22 18 18 eller henvende dig i et skattecenter.
Indeksobligationer med videre (anskaffet før 27. januar 2010)
For indeksobligationer udstedt af realkreditinstitutter med flere gælder en fast mindsterente på 2,5 procent. Kursgevinster ved indfrielse eller salg er skattefri. Tab kan ikke trækkes fra. Denne særlige ordning gælder ikke for private indekspantebreve. Disse behandles efter den tidligere gældende almindelige mindsterenteregel.
Indeksobligationer med videre (anskaffet 27. januar 2010 eller senere)
Indeksobligationer anskaffet denne dag eller senere behandles efter de almindelige regler for fordringer, anskaffet 27. januar 2010 eller senere. Kursgevinster er således skattepligtige, og kurstab er fradragsberettigede.