De investeringsforeningsbeviser, der er omfattet, er investeringsforeningsbeviser, der er udstedt af akkumulerende investeringsforeninger, der er skattepligtige efter SEL § 1, stk. 1, nr. 5 a.

Gevinst og tab ved afståelse af investeringsforeningsbeviser i akkumulerende investeringsforeninger, der ikke er investeringsselskaber, medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst efter samme regler som aktier. Se ABL § 20, stk. 2, og afsnit C.B.2.2.1.

Det bemærkes, at de fleste akkumulerende investeringsforeninger er investeringsselskaber.

Med virkning fra den 1. januar 2006 anses omsættelige investeringsforeningsbeviser altid for optaget til handel på et reguleret marked (før 1. januar 2010 som børsnoterede). Se ABL § 3 (der er "genindført" ved lov nr. 254 af 30. marts 2011).

Tab på omsættelige investeringsforeningsbeviser, der er omfattet af ABL § 20, stk. 2, er derfor kildeartsbegrænset efter samme regler som tab på aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked. Se ABL § 13 A og afsnit C.B.2.2.1.4. Det gælder, uanset om investeringsforeningsbeviserne rent faktisk er optaget til handel på et reguleret marked eller ej.  

Personers fradragsret for tab på omsættelige investeringsforeningsbeviser, der er omfattet af ABL § 20, stk. 2, er betinget af, at SKAT inden udløbet af selvangivelsesfristen for det indkomstår, hvori erhvervelsen har fundet sted, har modtaget en række nærmere specificerede oplysninger. Den tilsvarende regel gælder for aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked. Se ABL § 20, stk. 2, og ABL § 14, samt den nærmere beskrivelse i afsnit C.B.2.2.1.4. 

Reglerne i ABL § 20 gælder ikke for gevinst og tab på aktier og investeringsforeningsbeviser mv., der er udstedt af et investeringsselskab. Se ABL § 19 og afsnit C.B.4.3.

Reglen i LL § 16 B, stk. 1, om salg af aktier til det udstedende selskab gælder ikke for investeringsforeningsbeviser. Se LL § 16 B, stk. 2, nr. 4.

Erstatninger fra banker som følge af dårlig rådgivning skal behandles efter samme regler som salgssummer. Se afsnit C.B.2.16.

Vedrørende de skattemæssige konsekvenser af, at investeringsforeningen ændrer skattemæssig status, se afsnit C.B.4.7.

Se også

Se også

• Afsnit C.D.1.1.10.10 om, hvornår en akkumulerende investeringsforening er omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 5 a
• Afsnit C.D.1.1.10.2 om definitionen af investeringsselskaber og ABL § 19
• Investeringsforeningers skattemæssige klassifikation fremgår af SKAT's hjemmeside på internettet - se www.skat.dk - Rådgiver - Juridiske vejledninger - Årets skattemæssige klassifikation og afkast fra investeringsforening-/ selskab 2011 indberetningen 2012 .