Den skattemæssige behandling af gevinst og tab afhænger af, om der er tale om en aktiebaseret eller en obligationsbaseret investeringsforening. Se ABL §§ 21 og 22, og afsnit C.B.4.5.2 og C.B.4.5.3.

Sondringen mellem udloddende aktiebaserede og udloddende obligationsbaserede (tidligere ikke-aktiebaserede) investeringsforeninger, samt reglerne om gevinst og tab på investeringsforeningsbeviser i udloddende investeringsforeninger blev væsentligt ændret ved lov nr. 724 af 25. juni 2010. De regler, der er beskrevet i dette afsnit, gælder ved afståelse den 1. januar 2011 eller senere. Se § 3, nr. 9-11, og § 20, stk. 10, i lov nr. 724 af 25. juni 2010.

Reglen i LL § 16 B, stk. 1, om salg af aktier til det udstedende selskab gælder ikke for investeringsforeningsbeviser. Se LL § 16 B, stk. 2 nr. 4.

Er investeringsforeningsbeviserne omfattet af ABL § 17 om næringsaktier, går beskatning efter ABL § 17 forud for beskatning efter ABL §§ 21 og 22.

Erstatninger fra banker som følge af dårlig rådgivning skal behandles efter samme regler som salgssummer. Se afsnit C.B.2.16.

Se også

Se også LV Selskaber og aktionærer 2011-1 afsnit S.G.12 om de tidligere regler.

Oversigt over afgørelser, domme, kendelser, SKAT-meddelelser med videre

Skemaet vider relevante afgørelser på området:

Afgørelse samt evt. tilhørende SKAT-meddelelse	Afgørelsen i stikord	Yderligere kommentarer
Landsskatteretskendelse
SKM2011.787.LSR	Landsskatteretten fastslog, at salg af et bevis i en afdeling af en udloddende investeringsforening og køb af et bevis i samme afdeling umiddelbart efter, hvor det solgte bevis gav ret til udbytte, medens det købte bevis ikke giver ret til udbytte, skattemæssigt anerkendes som et salg og et køb.