Indhold

Afsnittet redegører for afgiftssatserne på kulprodukter, affald mv.

Afsnittet indeholder:

  • Afgiftssatser efter brændværdi for kul mv.
  • Afgiftssatser efter vægt for kul mv.
  • Afgiftssatser for affaldsvarme og for tillægsafgiften på affald.

Bemærk

Afgiftssatserne for produkter omfattet af KULAL § 1, stk. 1, nr. 1-5 (kul mv.) er reguleret/opskrevet årligt med 1,8 pct. hvert år til og med 2015. Efter 2015 reguleres afgiftssatserne årligt efter udviklingen i nettoprisindekset. Se MINAL § 32 a.

Affaldsvarmeafgiften reguleres/opskrives også årligt, men efter lidt andre regler. Se det nedenstående afsnit Afgiftssatser for affaldsvarme og for tillægsafgiften på affald.

Afgiftssatser efter brændværdi for kul mv.

►Nedenstående skema viser afgiftssatserne efter energiindholdet for kul mv. for perioden 1. februar 2013 til og med 31. december 2015.◄

 

 

1. feb. - 31. dec. 2013

1. jan. - 31. dec. 2014

1. jan. - 31. dec. 2015

Varer omfattet af KULAL § 1, stk. 1, nr. 1 - 5

kr./GJ

70,6

 71,8

73,1

Se KULAL § 1, stk. 2, nr. 1 og bilag 2, jf. § 2, stk. 5.

Afgiftssatser efter vægt for kul mv.

Hvis virksomheden ikke foretager opgørelse af den faktiske brændværdi i kul mv., betales afgiften efter vægt. Se KULAL § 1, stk. 4 og bilag 3, jf. § 2, stk. 5.

►Nedenstående skema viser afgiftssatserne efter vægt for kul mv. for perioden 1. februar 2013 til og med 31. december 2015.◄

 

 

 

1. feb. - 31. dec. 2013

1. jan. - 31. dec. 2014

1. jan. - 31. dec. 2015

1

Stenkul, inkl. stenkulsbriketter samt koks, cinders og koksgrus

kr./ton

 1.796

2.012

2.048

2

Jordoliekoks

kr./ton

2.329

2.371

2.414

3

Brunkulsbriketter og brunkul

kr./ton

1.341

1.365

1.390

4

Talolie, trætjære, trætjæreolie, vegetabilsk beg mv.

kr./ton

2.717

2.766

2.816

5

Bitumen mv. med et vandindhold på mindst 27 pct.

kr./ton

2.019

2.055

2.092

6

Bitumen mv. med et vandindhold på mindre end 27 pct.

kr./ton

2.654

2.701

2.750

Bemærk

Da koks nævnt i nr. 1 i et vist omfang sælges i hl, tillades det virksomheder, der fakturerer koks i hl, at beregne og anføre afgiften med brug af en beregningsteknisk afgiftssats. Denne sats er beregnet efter et gennemsnit, hvor 1 hl svarer til 50 kg = 0,05 ton.

Virksomhedens valg af betaling af afgift efter enten brændværdi eller efter vægt gælder for en periode på et år. Se KULAL § 1, stk. 7.

Eksempel

Eksempel på beregning af afgift af grillbriketter baseret på en blanding af fossile brændsler og ikke-fossile brændsler. Eksemplet viser beregning af energi- og miljøafgifter. Der er i beregningseksemplet taget udgangspunkt i en detailsalgsmængde på 10 kg.

10 kg grillbriketter - indhold

Mængde i % - evt. ifølge deklaration

Fordeling af mængde

Indhold af fossilt brændsel (stenkul)

60 %

60 % af 10 kg = 6 kg

Indhold af ikke-fossilt brændsel (nøddeskaller)

18 %

18 % af 10 kg = 1,8 kg

Andet indhold (fyld, bindemiddel mv.)

I alt 22 %

22 % af 10 kg = 2,2 kg

Beregning af afgiftspligtig andel og ikke-afgiftspligtig andel:

Andel efter vægt

Andel i %

Afgiftspligtig andel

6 kg + 2,2/7,8 * 6 kg = 6 kg + 1,692 kg = 7,692 kg

7,692 kg/10 kg * 100 = 76,9 %

Ikke-afgiftspligtig andel

1,8 kg + 2,2/7,8 * 1,8 kg = 1,8 kg + 0,508 kg = 2,308 kg

2,308 kg/10 kg * 100 = 23,1 %

x

 Beregning af afgift (2013-niveau) af 10 kg grillbriketter med ovennævnte indhold 

x

►Beregning af afgift (1. februar - 31. december 2013-niveau) af 10 kg grillbriketter med ovennævnte indhold◄

Afgift

Afgiftssatser for 2013 efter vægt

Beregning af afgift

Afgift, der skal betales

Kulafgift

1.796 kr./ton

76,9 % af 0,010 t * 1.796 kr. =

13,81 kr.

CO2-afgift

436,2 kr./ton

100 % af 0,010 t * 436,2 kr. =

4,36 kr.

Svovlafgift

22,2 kr./kg svovl

76,9 % af 0,1 kg * 22,2 kr. =

1,71 kr.

NOx-afgift

81,4 kr./ton

76,9 % af 0,010 t * 81,4 kr. =

0,63 kr.

Energi- og miljøafgifter i alt

 20,51 kr.

►Se også afsnit E.A.4.2.2. om den afgiftsmæssige stilling for grillkul, grillbrikketer mv.◄

Afgiftssatser for affaldsvarme og for tillægsafgiften på affald

►Nedenstående skema viser afgiftssatserne for affaldsvarme og for tillægsafgiften på affald for perioden 1. februar 2013 til og med 31. december 2015.◄

  

  

1. feb. - 31. dec. 2013

1. jan. - 31. dec. 2014

1. jan. - 31. dec. 2015

►Affaldsvarmeafgift (KULAL § 1, stk. 1. nr. 6)◄

►Sats, der er anført på afgiftsangivelsen (efter fradrag efter § 1, stk. 6)◄

kr./GJ

 

kr./GJ

58,8

 

32,3

59,8

 

33,3

60,9

 

34,4

Tillægsafgift (KULAL § 1, stk. 1, nr. 7)

Afgift på energiindholdet i affald, der anvendes som brændsel

kr./GJ

31,8

31,8

31,8

Se KULAL § 1, stk. 2, nr. 2 og 3, bilag 2, jf. § 2, stk. 5 og § 2, stk. 6,

Bemærk

Virksomheden opnår et fradrag i affaldsvarmeafgiften svarende til tillægsafgiften delt med 1,2. Se KULAL § 1, stk. 6, 1. pkt.

Beregning af affaldsvarmeafgiften

Beregningen af affaldsvarmeafgiften sker med udgangspunkt i kulafgiften, hvor kulafgiften årligt reguleres.

►Afgiftssatsen for perioden 1. februar 2013 til og med 31. december 2013 er beregnet som følger:◄

Afgift på affaldsvarme

kr./GJ

58,8

Sum leveret

Fradrag i affaldsvarmeafgiften (tillægsafgiften delt med 1,2)

kr./GJ

26,5

Produceret varme

Sats anført på afgiftsangivelsen

kr./GJ

32,3

Leveret varme

Afgiftssatsen for affaldsvarmeafgift i perioden 2014-2015 beregnes på samme måde.