Indhold
Dette afsnit beskriver reglerne for tillægsafgift for privat benyttelse af varebiler, partikeludledningsafgift samt hvordan brændstofforbrugsafgiften opgøres.
Afsnittet indeholder:
- Afgiften for benzin og dieseldrevne biler
- Når der mangler oplysning om brændstofforbrug
- Tillægsafgift for privat benyttelse af varebiler (privatbenyttelsesafgift)
- Partikeludledningsafgift.
Afgiften for benzin og dieseldrevne biler
Der skal betales afgift af alle afgiftspligtige bilers brændstofforbrug. Afgiften beregnes ud fra det antal kilometer pr. liter som bilen kører. Antal kilometer pr. liter er enten anmeldt til Færdselsstyrelsen eller fremlagt ved syn hos en synsvirksomhed med henblik på første registrering i Danmark. Se BRÆNDAL § 3.
Afgiften betales med de nedenfor under A eller B anførte beløb:
A. Benzindrevne biler mv.:
|
Afgift pr. halvår, kr. pr. bil
Kilometer pr. liter
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
mindst 20,0
|
290
|
290
|
310
|
|
Under 20,0 men ikke under 18,2
|
560
|
560
|
600
|
|
Under 18,2 men ikke under 16,7
|
830
|
830
|
890
|
|
Under 16,7 men ikke under 15,4
|
1.110
|
1.110
|
1.190
|
|
Under 15,4 men ikke under 14,3
|
1.380
|
1.380
|
1.480
|
|
Under 14,3 men ikke under 13,3
|
1.650
|
1.650
|
1.770
|
|
Under 13,3 men ikke under 12,5
|
1.920
|
1.920
|
2.060
|
|
Under 12,5 men ikke under 11,8
|
2.190
|
2.190
|
2.350
|
|
Under 11,8 men ikke under 11,1
|
2.460
|
2.460
|
2.640
|
|
Under 11,1 men ikke under 10,5
|
2.730
|
2.730
|
2.930
|
|
Under 10,5 men ikke under 10,0
|
3.010
|
3.010
|
3.230
|
|
Under 10,0 men ikke under 9,1
|
3.540
|
3.540
|
3.800
|
|
Under 9,1 men ikke under 8,3
|
4.100
|
4.100
|
4.400
|
|
Under 8,3 men ikke under 7,7
|
4.640
|
4.640
|
4.980
|
|
Under 7,7 men ikke under 7,1
|
5.180
|
5.180
|
5.560
|
|
Under 7,1 men ikke under 6,7
|
5.720
|
5.720
|
6.140
|
|
Under 6,7 men ikke under 6,3
|
6.270
|
6.270
|
6.730
|
|
Under 6,3 men ikke under 5,9
|
6.810
|
6.810
|
7.310
|
|
Under 5,9 men ikke under 5,6
|
7.350
|
7.350
|
7.890
|
|
Under 5,6 men ikke under 5,3
|
7.910
|
7.910
|
8.500
|
|
Under 5,3 men ikke under 5,0
|
8.450
|
8.450
|
9.080
|
|
Under 5,0 men ikke under 4,8
|
8.990
|
8.990
|
9.650
|
|
Under 4,8 men ikke under 4,5
|
9.530
|
9.530
|
10.230
|
|
Under 4,5
|
10.080
|
10.080
|
10.830
|
B. Dieseldrevne biler mv.
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
|
Afgift pr.
halvår, kr.
|
Udlignings
afgift
|
Afgift pr.
halvår, kr.
|
Udlignings
afgift
|
Afgift pr.
halvår, kr.
|
Udlignings
afgift
|
|
Kilometer pr. liter mindst 32,1
|
|
120
|
|
120
|
|
120
|
|
Under 32,1 men ikke under 28,1
|
|
560
|
|
570
|
|
580
|
|
Under 28,1 men ikke under 25,0
|
|
1.000
|
|
1.020
|
|
1.040
|
|
Under 25,0 men ikke under 22,5
|
290
|
1.090
|
290
|
1.110
|
310
|
1.130
|
|
Under 22,5 men ikke under 20,5
|
560
|
1.200
|
560
|
1.220
|
600
|
1.240
|
|
Under 20,5 men ikke under 18,8
|
830
|
1.290
|
830
|
1.310
|
890
|
1.340
|
|
Under 18,8 men ikke under 17,3
|
1.110
|
1.400
|
1110
|
1.430
|
1.190
|
1.450
|
|
Under 17,3 men ikke under 16,1
|
1.380
|
1.500
|
1380
|
1.530
|
1.480
|
1.550
|
|
Under 16,1 men ikke under 15,0
|
1.650
|
1.610
|
1650
|
1.640
|
1.770
|
1.670
|
|
Under 15,0 men ikke under 14,1
|
1.920
|
1.730
|
1.920
|
1.760
|
2.060
|
1.790
|
|
Under 14,1 men ikke under 13,2
|
2.190
|
1.840
|
2.190
|
1.870
|
2.350
|
1.910
|
|
Under 13,2 men ikke under 12,5
|
2.460
|
1.960
|
2.460
|
2.000
|
2.640
|
2.030
|
|
Under 12,5 men ikke under 11,9
|
2.730
|
2.060
|
2.730
|
2.100
|
2.930
|
2.130
|
|
Under 11,9 men ikke under 11,3
|
3.010
|
2.150
|
3.010
|
2.190
|
3.230
|
2.230
|
|
Under 11,3 men ikke under 10,2
|
3.540
|
2.380
|
3.540
|
2.420
|
3.800
|
2.470
|
|
Under 10,2 men ikke under 9,4
|
4.100
|
2.590
|
4.100
|
2.640
|
4.400
|
2.680
|
|
Under 9,4 men ikke under 8,7
|
4.640
|
2.790
|
4.640
|
2.840
|
4.980
|
2.890
|
|
Under 8,7 men ikke under 8,1
|
5.180
|
3.030
|
5.180
|
3.080
|
5.560
|
3.140
|
|
Under 8,1 men ikke under 7,5
|
5.720
|
3.200
|
5.720
|
3.260
|
6.140
|
3.320
|
|
Under 7,5 men ikke under 7,0
|
6.270
|
3.410
|
6.270
|
3.470
|
6.730
|
3.530
|
|
Under 7,0 men ikke under 6,6
|
6.810
|
3.660
|
6.810
|
3730
|
7.310
|
3.790
|
|
Under 6,6 men ikke under 6,2
|
7.350
|
3.850
|
7.350
|
3.920
|
7.890
|
3.990
|
|
Under 6,2 men ikke under 5,9
|
7.910
|
4.050
|
7.910
|
4.120
|
8.500
|
4.200
|
|
Under 5,9 men ikke under 5,6
|
8.450
|
4.290
|
8.450
|
4.370
|
9.080
|
4.450
|
|
Under 5,6 men ikke under 5,4
|
8.990
|
4.510
|
8.990
|
4.590
|
9.650
|
4.670
|
|
Under 5,4 men ikke under 5,1
|
9.530
|
4.790
|
9.530
|
4.880
|
10.230
|
4.960
|
|
Under 5,1
|
10.080
|
5.010
|
10.080
|
5100
|
10.830
|
5.190
|
Når der mangler oplysning om brændstofforbrug
Hvis der ikke foreligger anmeldelse om en benzindreven bils brændstofforbrug, opgøres dette i liter pr. 100 km. Forbruget beregnes som summen af et fast element på 3 l pr. 100 km og et variabelt element, der beregnes som 0,5 pct. af bilens egenvægt i kilogram. Ved en bils egenvægt forstås vægten af bilen med tilbehør, som bilen normalt medfører. Vægten af driftsmidler, herunder brændstof, smøreolie og kølevand, samt fører medregnes ikke.
For biler der er dieseldrevene, fastsættes forbruget i liter pr. 100 km ved at reducere forbruget beregnet efter benzindrevne biler med 12,5 pct.
Der betales afgift af eldrevne bilers brændstofforbrug efter samme opgørelsesmetode som for benzindrevne biler. Eldrevne biler er dog afgiftsfritaget indtil 31. december 2015.
Af natur- og biogasdrevne biler betales afgift som af dieseldrevne biler. Foreligger der oplysning om en natur- og biogasdrevet bils udledning af CO2 udtrykt i gram pr. kilometer, omregnes denne udledning til antal kilometer pr. liter diesel. Omregningen foretages ved at dividere en fast faktor på 2.650 med den oplyste udledning af CO2 udtrykt i gram pr. kilometer. Foreligger der ikke oplysning om udledningen af CO2, betales afgift efter den i stk. 2, 2. pkt., foretagne omberegning.
Af biler, der hverken er benzindrevne, dieseldrevne eller eldrevne, betales afgift efter samme opgørelsesmetode som for dieseldrevne biler. Se BRÆNDAL § 3, stk. 3.
Tillægsafgift for privat benyttelse af varebiler (privatbenyttelsesafgift)
For varebiler med en tilladt totalvægt på ikke over 3.500 kg, betales et tillæg for privat anvendelse og for blandet privat og erhvervsmæssig anvendelse. Se VÆGTAL § 2a. Se afsnit E.A.8.4.3 om privatbenyttelsesafgift.
Partikeludledningsafgift
For dieseldrevne person- og varebiler med en tilladt totalvægt på ikke over 3.500 kg, betales i visse tilfælde et tillæg på 1.000 kr. om året.
Dette gælder kun, hvis partikeludslippet enten ikke er målt eller er målt til mere end 5 mg pr. kilometer ved typegodkendelse i henhold til Rådets direktiv 70/220/EØF af 20. marts 1970 om tilnærmelse af medlemsstaternes lovgivning om foranstaltninger mod luftforurening forårsaget af emission fra motorkøretøjer eller i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 715/2007 om typegodkendelse af motorkøretøjer med hensyn til emissioner fra lette personbiler og lette erhvervskøretøjer (Euro 5 og Euro 6), om adgang til reparations- og vedligeholdelsesinformationer om køretøjer. Se BRÆNDAL § 3, 3a og 3b.
Der skal ikke betales tillæg for en bil, hvis bilen efterfølgende er monteret med et godkendt partikelfilter.
Kontrollen af, at det eftermonterede partikelfilter er godkendt og virker, skal foretages af en synsvirksomhed. Færdselsstyrelsen fastsætter regler om godkendelse af disse partikelfiltre til eftermontering og om den kontrol, synsvirksomheden skal foretage. Pligten til at betale tillægget bortfalder fra det tidspunkt, hvor SKAT modtager en anmeldelse fra synsvirksomheden om, at det eftermonterede partikelfilter er godkendt og virker.
Se også
Se bekendtgørelse nr. 1474 af 21. december 2009 om fritagelse for partikeludledningsafgift ved eftermontering af partikelfilter.