Indhold

Dette afsnit beskriver reglerne for tillægsafgift for privat benyttelse af varebiler, partikeludledningsafgift samt hvordan brændstofforbrugsafgiften opgøres.

Afsnittet indeholder:

  • Afgiften for benzin og dieseldrevne biler
  • Når der mangler oplysning om brændstofforbrug
  • Tillægsafgift for privat benyttelse af varebiler (privatbenyttelsesafgift)
  • Partikeludledningsafgift.

Afgiften for benzin og dieseldrevne biler

Der skal betales afgift af alle afgiftspligtige bilers brændstofforbrug. Afgiften beregnes ud fra det antal kilometer pr. liter som bilen kører. Antal kilometer pr. liter er enten anmeldt til xTrafikstyrelsenx eller fremlagt ved syn hos en synsvirksomhed med henblik på første registrering i Danmark. Se BRÆNDAL § 3.

Afgiften betales med de nedenfor under A eller B anførte beløb:

A. Benzindrevne biler mv.

 

xForbrugsafgiftx pr. halvår, kr. pr. bil

Kilometer pr. liter 

2013

2014

2015

mindst 20,0

290

290

310

Under 20,0 men ikke under 18,2

560

560

600

Under 18,2 men ikke under 16,7

830

830

890

Under 16,7 men ikke under 15,4

1.110

1.110

1.190

Under 15,4 men ikke under 14,3

1.380

1.380

1.480

Under 14,3 men ikke under 13,3

1.650

1.650

1.770

Under 13,3 men ikke under 12,5

1.920

1.920

2.060

Under 12,5 men ikke under 11,8

2.190

2.190

2.350

Under 11,8 men ikke under 11,1

2.460

2.460

2.640

Under 11,1 men ikke under 10,5

2.730

2.730

2.930

Under 10,5 men ikke under 10,0

3.010

3.010

3.230

Under 10,0 men ikke under 9,1

3.540

3.540

3.800

Under 9,1 men ikke under 8,3

4.100

4.100

4.400

Under 8,3 men ikke under 7,7

4.640

4.640

4.980

Under 7,7 men ikke under 7,1

5.180

5.180

5.560

Under 7,1 men ikke under 6,7

5.720

5.720

6.140

Under 6,7 men ikke under 6,3

6.270

6.270

6.730

Under 6,3 men ikke under 5,9

6.810

6.810

7.310

Under 5,9 men ikke under 5,6

7.350

7.350

7.890

Under 5,6 men ikke under 5,3

7.910

7.910

8.500

Under 5,3 men ikke under 5,0

8.450

8.450

9.080

Under 5,0 men ikke under 4,8

8.990

8.990

9.650

Under 4,8 men ikke under 4,5

9.530

9.530

10.230

Under 4,5

10.080

10.080

10.830

xDe angivne beløb gælder for afgiftsperioder, der begynder 1. januar 2015 eller senere, dog senest påbegyndt den 31. december 2017. For kalenderåret 2018 forhøjes beløbet med 5,5 pct. Beløbet oprundes til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med 10. Det fremkomne beløb opkræves i kalenderåret 2018 til og med kalenderåret 2020. Se BRÆNDAL § 3 stk. 5 og 7.x

B. Dieseldrevne biler mv. 

 

Afgift pr. halvår, kr. pr. bil 

Kilometer pr. liter 

Forbrugs
afgift

Udlignings
afgift

Forbrugs
afgift

Udlignings
afgift

Forbrugs
afgift

 

Udlignings
afgift

Kilometer pr. liter mindst 32,1

120

120

120

Under 32,1 men ikke under 28,1

560

570 

580

Under 28,1 men ikke under 25,0

1.000

1.020 

 - 

1.040

Under 25,0 men ikke under 22,5

290 1.090 290

1.110

310

1.130

Under 22,5 men ikke under 20,5

560 1.200 560

1.220

600

1.240

Under 20,5 men ikke under 18,8

830 1.290 830

1.310

890

1.340

Under 18,8 men ikke under 17,3

1.110 1.400 1.110

1.430

1.190

1.450

Under 17,3 men ikke under 16,1

1.380 1.500 1.380

1.530

1.480

1.550

Under 16,1 men ikke under 15,0

1.650 1.610 1.650

1.640

1.770

1.670

Under 15,0 men ikke under 14,1

1.920 1.730 1.920

1.760

2.060

1.790

Under 14,1 men ikke under 13,2

2.190 1.840 2.190

1.870

2.350

1.910

Under 13,2 men ikke under 12,5

2.460 1.960 2.460

2.000

2.640

2.030

Under 12,5 men ikke under 11,9

2.730 2.060 2.730

2.100

2.930

2.130

Under 11,9 men ikke under 11,3

3.010 2.150 3.010

2.190

3.230

2.230

Under 11,3 men ikke under 10,2

3.540 2.380 3.540

2.420

3.800

2.470

Under 10,2 men ikke under 9,4

4.100 2.590 4.100

2.640

4.400

2.680

Under 9,4 men ikke under 8,7

4.640 2.790 4.640

2.840

4.980

2.890

Under 8,7 men ikke under 8,1

5.180

3.030

 

5.180

3.080

5.560

3.140

Under 8,1 men ikke under 7,5

5.720 3.200 5.720

3.260

6.140

3.320

Under 7,5 men ikke under 7,0

6.270 3.410 6.270

3.470

6.730

3.530

Under 7,0 men ikke under 6,6

6.810 3.660 6.810

3.730

7.310

3.790

Under 6,6 men ikke under 6,2

7.350 3.850 7.350

3.920

7.890

3.990

Under 6,2 men ikke under 5,9

7.910 4.050 7.910

4.120

8.500

4.200

Under 5,9 men ikke under 5,6

8.450 4.290 8.450

4.370

9.080

4.450

Under 5,6 men ikke under 5,4

8.990 4.510 8.990

4.590

9.650

4.670

Under 5,4 men ikke under 5,1

9.530 4.790 9.530

4.880

10.230

4.960

Under 5,1

10.080 5.010 10.080

5.100

10.830

5.190

x

De angivne beløb gælder for afgiftsperioder, der begynder 1. januar 2015 eller senere, dog senest påbegyndt den 31. december 2015. Se BRÆNDAL § 3 stk. 5

Fra og med kalenderåret 2016 og til og med kalenderåret 2020 reguleres udligningsafgiften på baggrund af nettoprisindeksets årsgennemsnit i året 2 år forud for kalenderåret, som satsen skal gælde for. Beløbene forhøjes eller nedsættes med samme procent, som nettoprisindekset er ændret i forhold til niveauet i 2013. Den procentvise ændring beregnes med én decimal. Det beløb, der fremkommer efter procentreguleringen, afrundes opad til nærmest kronebeløb, der er deleligt med 10. Se BRÆNDAL § 3 stk. 6.

For kalenderåret 2018 forhøjes forbrugsafgiften med 5,5 pct. Beløbet oprundes til nærmeste hele kronebeløb, der er deleligt med 10. Det fremkomne beløb opkræves i kalenderåret 2018 til og med kalenderåret 2020. Se BRÆNDAL § 3 stk. 7.

x

Når der mangler oplysning om brændstofforbrug

Hvis der ikke foreligger anmeldelse om en benzindreven bils brændstofforbrug, opgøres dette i liter pr. 100 km. Forbruget beregnes som summen af et fast element på 3 l pr. 100 km og et variabelt element, der beregnes som 0,5 pct. af bilens egenvægt i kilogram. Ved en bils egenvægt forstås vægten af bilen med tilbehør, som bilen normalt medfører. Vægten af driftsmidler, herunder brændstof, smøreolie og kølevand, samt fører medregnes ikke.

For biler der er dieseldrevene, fastsættes forbruget i liter pr. 100 km ved at reducere forbruget beregnet efter benzindrevne biler med 12,5 pct.

Der betales afgift af el- og brintdrevne bilers brændstofforbrug efter samme opgørelsesmetode som for benzindrevne biler. xEl- og brintdrevne xbiler er dog afgiftsfritaget indtil 31. december 2015. xSe BRÆNDAL § 1 stk. 3x

Af natur- og biogasdrevne biler betales afgift som af dieseldrevne biler. Foreligger der oplysning om en natur- og biogasdrevet bils udledning af CO2 udtrykt i gram pr. kilometer, omregnes denne udledning til antal kilometer pr. liter diesel. Omregningen foretages ved at dividere en fast faktor på 2.650 med den oplyste udledning af CO2 udtrykt i gram pr. kilometer. Foreligger der ikke oplysning om udledningen af CO2, betales afgift efter den i BRÆNDAL § 3 stk. 2 2.pkt foretagne omberegning

Af biler, der hverken er benzindrevne, dieseldrevne eller eldrevne, betales afgift efter samme opgørelsesmetode som for dieseldrevne biler. Se BRÆNDAL § 3, stk. 3.

Tillægsafgift for privat benyttelse af varebiler (privatbenyttelsesafgift)

For varebiler med en tilladt totalvægt på ikke over 3.500 kg, betales et tillæg for privat anvendelse og for blandet privat og erhvervsmæssig anvendelse. Se VÆGTAL § 2a. Se afsnit E.A.8.4.3 om privatbenyttelsesafgift.

Partikeludledningsafgift

For dieseldrevne person- og varebiler med en tilladt totalvægt på ikke over 3.500 kg, betales i visse tilfælde et tillæg på 1.000 kr. om året.

Dette gælder kun, hvis partikeludslippet enten ikke er målt eller er målt til mere end 5 mg pr. kilometer ved typegodkendelse i henhold til Rådets direktiv 70/220/EØF af 20. marts 1970 om tilnærmelse af medlemsstaternes lovgivning om foranstaltninger mod luftforurening forårsaget af emission fra motorkøretøjer eller i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 715/2007 om typegodkendelse af motorkøretøjer med hensyn til emissioner fra lette personbiler og lette erhvervskøretøjer (Euro 5 og Euro 6), om adgang til reparations- og vedligeholdelsesinformationer om køretøjer. Se BRÆNDAL § 3, 3a og 3b.

Der skal ikke betales tillæg for en bil, hvis bilen efterfølgende er monteret med et godkendt partikelfilter.

Kontrollen af, at det eftermonterede partikelfilter er godkendt og virker, skal foretages af en synsvirksomhed. xTrafikstyrelsenx fastsætter regler om godkendelse af disse partikelfiltre til eftermontering og om den kontrol, synsvirksomheden skal foretage. Pligten til at betale tillægget bortfalder fra det tidspunkt, hvor SKAT modtager en anmeldelse fra synsvirksomheden om, at det eftermonterede partikelfilter er godkendt og virker.

Se også

Se bekendtgørelse nr. 1474 af 21. december 2009 om fritagelse for partikeludledningsafgift ved eftermontering af partikelfilter.