Dato for offentliggørelse
09 Mar 2015 07:52
Serienummer
S nr. 15
Resumé

Vejledning til indberetning af bidrag til pensionsordninger omfattet af pensionsbeskatningslovens afsnit 1 gældende for indkomståret 2014. Vejledningen omhandler både bidrag til privattegnede ordninger og bidrag til arbejdsgiveradministrerede ordninger. Reglerne fremgår af ►bekendtgørelse om indberetningspligter nr. 1148 af 26. september 2013 m.v. kapitel 10 - 12◄. Vedrørende tilsagnsordninger se under: Dataindhold for arbejdsgiveradministrerede ordninger, Felt 10 Præmie og bidrag.

Hvad er nyt?

Formuestatistik.  Fra og med indkomståret 2014 indberettes oplysninger om pensionsformuer til Danmarks Nationalbank (Statistik). Indberetningen er beskrevet i afsnittet Dataindhold for individbaseret pensionsstatistik. Indberetningsindividet er beskrevet i denne vejledning under individstrukturer (individ 2252).

►Beskrivelse af variablerne, som skal indberettes, findes i notat fra Danmarks Nationalbanks INDBERETNINGSVEJLEDNING TIL PENSIONSSTATISTIK af 3. marts 2015◄

Ny rettekode 8: Indberetning om tilbagebetaling af for meget indbetalt i indbetalingsåret.
Tilbagebetaling af for meget indbetalt til pensionsopspareren eller tilbagebetaling til den arbejdsgiver m.v., som har foretaget indbetalingen på pensionsordningen, indberettes med rettekode 8.

Hvis der fortages tilbagebetalinger, skal der ske bruttoindberetning til CPS. Det vil sige, at det oprindelige foretagne indskud indberettes med rettekode 0, og tilbagebetalingen indberettes med rettekode 8 (eller rettekode 3) jf. PBL § 19, stk. 2, nr. 9 og § 29, stk. 2, nr. 11

Bemærk, at tilbagebetalinger i indbetalingsåret fra arbejdsgiveradministrerede ordninger sker inkl. arbejdsmarkedsbidrag til arbejdsgiveren, jf. KSL § 49 D. En tilbagebetaling vil derfor som hovedregel også medføre, at pensionsinstituttets kunde (arbejdsgiveren) skal foretage en rettelse i eIndkomst.

Sammenhængen mellem rettekoderne 3 og 8 bliver, at rettekode 8 anvendes ved tilbagebetaling i indbetalingsåret og rettekode 3 ved tilbagebetaling efter indbetalingsåret. Se Eksempler på anvendelse af rettekode 3, 4, 5, 6, 7 og 8.

Overførsler i indkomståret skal indberettes med rettekode 4 (privat) eller 5 (arbejdsgiver) lige som overførsler efter indkomstårets afslutning.  

►Ovenstående  vedrørende rettekoder er en følge af Lov nr. 1500 af 18/12/2013 (L60) om ændring af pensionsafkastbeskatningsloven, pensionsbeskatningsloven, kildeskatteloven og arbejdsmarkedsbidragsloven◄.

Præcisering. Ejerstatuskode 0. 
For valutaudlændinge med cpr-nr. men adresse/bopælsland er ukendt. Hvis ejeren af pensionsordningen har et dansk cpr-nr., og der ikke er sikker viden om, hvor ejer har bopæl, skal ejeren altid betragtes som indlænding (ejerstatuskode 0). Se afsnit: Se afsnit: Primære data - felt 08 - Ejerstatuskode under såvel private- som arbejdsgiveradministrede ordninger i den generelle vejledning om indberetning af pensionsbidrag.

Bemærk, at trods indberetningen teknisk kan gennemføres med ejerstatuskode 0, er kunderegistreringen stadig mangelfuld. Det er derfor vigtigt, at pensionsinstituttet følger op på kunderegistreringen.

Præcisering. Fradragskode 4 og 5 kan ikke indberettes på samme ordning samtidig. Se dataindhold for både Privattegnede ordninger og arbejdsgiveradministrerede ordninger - Primære data - Fradragskoder

Proceduren for anmodning om cpr-nummer mod gebyr til opfyldelse af indberetningspligten, er beskrevet under afsnittet: Identifikations oplysninger i den generelle vejledning om Indberetning af pensionsbidrag og Pensionsstatistik (CPS).

ISBN-nummer
978-87-7121-894-7
Ansvarlig styrelse
Fælles