Indhold
Dette afsnit handler om pligt til at indberette deltagerandele af værdipapirfondes aktiver og afkast heraf.
Afsnittet indeholder:
Definition
Værdipapirfond: Dansk betegnelse for et institut for kollektiv investering i værdipapirer ifølge Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/65/EF.
Regel
Den, der er administrator af en værdipapirfond, skal årligt til SKAT indberette oplysninger om de enkelte deltageres andele af de renter og udbytter, som værdipapirfonden modtager, om fondens beholdninger af aktier, obligationer og andre værdipapirer og om fondens køb og salg af aktier og obligationer mv.
Indberetningen skal ske efter de regler, som indberetningen skulle ske efter, hvis de pågældende deltagere havde investeret uden om fonden i de værdipapirer, som fonden har investeret i.
Afhængigt af sammensætningen af aktiverne i værdipapirfonden skal indberetningen dermed ske efter følgende indberetningspligter:
- Renter af indskud og størrelsen af indskuddet efter SKL § 8 H.
- Beholdning, renter og restgæld af pantebreve i depot efter SKL § 8 Q.
- Valuta-udlændinges opsparing i danske finansielle institutter, der af hensyn til EU's rentebeskatningsdirektiv skal oplyses efter SKL § 8 X.
- Udbytte af aktier efter SKL § 9 B.
- Beholdning af aktier i depot efter SKL § 10.
- Beholdning og afkast af obligationer i depot samt af andele og indskud i investeringsforeninger efter SKL § 10 A.
- Køb og salg af aktier, obligationer, investeringsbeviser og finansielle kontrakter efter SKL § 10 B, stk. 1-4.
Se SKL § 10 E.
Bemærk
Som følge af, at der efter SKL § 10 E skal indberettes deltagerandele af værdipapirfondes aktiver og afkast heraf, er der flere steder i indberetningsbekendtgørelsen indsat bestemmelser, der henviser til indberetningspligten efter SKL § 10 E.
Det gælder således indberetningsbekendtgørelsens § 4, hvorefter den enkelte deltager i en værdipapirfond har selvstændigt pligt til at meddele identifikationsoplysninger til den indberetningspligtige administrator af værdipapirfonden.