Indhold

Dette afsnit indeholder bestemmelser om afgiftens størrelse vedrørende:

  • Personmotorkøretøjer samt påhængs- og sættevogne til personbefordring
  • Vare- og lastmotorkøretøjer, der ikke er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse
  • Lastbiler og vogntog mv., der er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse
  • Registreringspligtige traktorer og påhængsvogne
  • Tillæg for privat anvendelse (privatbenyttelsesafgift)
  • ►Mærkning ved privat eller blandet privat og erhvervsmæssig anvendelse◄
  • Partikeludledningsafgift
  • Veterankøretøjer
  • Oversigt over afgørelser, domme, kendelser, SKAT-meddelelser med videre.

Personmotorkøretøjer samt påhængs- og sættevogne til personbefordring

Af personmotorkøretøjer samt af påhængs- og sættevogne til personbefordring svares afgift af køretøjernes egenvægt efter nedenstående satser. Af campingvogne svares afgift med 32 pct. af vægtafgiftssatserne under A, men ikke udligningsafgift. Af sættevogne svares afgift som for påhængsvogne. Se VÆGTAL § 3.

►Vægtafgiftslovens § 3, stk. 1, A.◄ Personmotorkøretøjer, bortset fra busser (rute- og turistbiler mm.) og hyrevogne, samt påhængs- og sættevogne til personbefordring

►Afgiftssatser for almindelige personbiler mv.◄

 

 

2016

2017

Afgift pr. køretøj

Grundbeløb for udligningsafgift i 2015-niveau

Vægtafgift

Tillæg for dieseldrevne* (udligningsafgift)

Vægtafgift

Tillæg for dieseldrevne* (udligningsafgift)

Motor­køretøj

Påhængs­vogn

Motor­køretøj

Påhængs­vogn

Motor­køretøj

Påhængs­vogn

I. Egenvægt indtil 600 kg
- Motorcykler, - 12 måneder
- Andre personkøretøjer, 6 måneder

kr.
kr.

520
760

-
-

690
1.000

530
770

-
-

690
1.000

530
780

-
-

II. Egenvægt 601 - 800 kg
- 6 måneder

kr.

940

-

1.220

950

-

1.220

960

-

III. Egenvægt 801 - 1.100 kg
- 6 måneder

kr.

1.240

-

1.660

1.250

-

1.660

1.260

-

IV. Egenvægt 1.101 - 1.300 kg
- 6 måneder

kr.

1.580

-

2.210

1.600

-

2.210

1.610

-

V. Egenvægt 1.301 - 1.500 kg
- 6 måneder
- 3 måneder

kr.
kr.

-
1.010

-

2.890
1.460

-
1.020

-

2.890
1.460

-
1.030

-

VI. Egenvægt 1.501 - 2.000 kg
- 6 måneder
- 3 måneder

kr.
kr.

-
1.350

-

3.980
2.000

-
1.370

-

3.980
2.000

-
1.370

-

VII. Egenvægt over 2.000 kg
- afgift pr. 100 kg, 3 måneder

kr.

76

31

113

77

32

113

78

32

*) Fra 2010 betales endvidere et tillæg på 1.000 kr. årligt for dieseldrevne biler uden godkendt partikelfilter.

  

►Vægtafgiftslovens § 3, stk. 1, B.◄ Busser, turistbiler o.l. ►med højst 2 aksler (rutebiler, se § 15, stk. 1, nr. 6)◄

►Afgiftssatser for busser (bortset fra rutebiler), 2016 og 2017◄

Afgift pr. køretøj

 

Vægtafgift

Tillæg for dieseldrevne (udligningsafgift*)

 

Motorkøretøj

Påhængsvogn

 

I. Egenvægt indtil 1.300 kg
- 12 måneder

kr.

450

1.130

-

 

II. Egenvægt 1.301 - 1.500 kg
- 12 måneder

kr.

585

1.160

-

 

III. Egenvægt 1.501 - 2.000 kg
- 12 måneder

kr.

810

1.230

-

 

IV. Egenvægt 2.001 - 3.000 kg
- 12 måneder

kr.

900

1.230

-

 

V. Egenvægt 3.001 - 4.000 kg
- 12 måneder

kr.

1.440

1.230

-

 

VI. Egenvægt 4.001 - 5.000 kg
- 12 måneder

kr.

1.920

1.230

-

 

VII. Egenvægt 5.001 - 6.000 kg
- 12 måneder

kr.

2.400

1.230

-

 

VIII. Egenvægt 6.001 - 7.000 kg
- 12 måneder

kr.

3.120

1.230

-

 

IX. Egenvægt 7.001 - 8.000 kg
- 12 måneder

kr.

3.640

1.230

-

 

X. Egenvægt 8.001 - 9.000 kg
- 12 måneder

kr.

4.160

1.230

-

 

XI. Egenvægt over 9.000 kg
- afgift pr. 100 kg egenvægt, - 12 måneder

kr.

50

14

-

 

*) Udligningsafgiften for busser indekseres ikke.

 

►Vægtafgiftslovens § 3, stk. 1, C. Busser, turistbiler o.l. med mere end 2 aksler.◄

►Afgiftssatser for busser (bortset fra rutebiler), 2016 og 2017◄

Afgift pr. køretøj

 

Vægtafgift

Tillæg for dieseldrevne (udligningsafgift*)

 

Motorkøretøj

Påhængsvogn

 

Afgift pr. 100 kg egenvægt, - 12 måneder

kr.

36

10

-

 

*) Udligningsafgiften for busser indekseres ikke.

 

►Vægtafgiftslovens § 3, stk. 1, D. ◄Personbiler med tilladelse til erhvervsmæssig persontransport, ex. taxier ►(ambulancer, se § 15, stk. 1, nr. 5)◄

►Afgiftssatser for taxier mv.◄

 

Grundbeløb i
2015-niveau

2016

2017

Afgift pr. køretøj

 

Udligningsafgift

Udligningsafgift

Udligningsafgift

I. Egenvægt indtil 800 kg
- 12 måneder

kr.

2.400

2.420

2.440

II. Egenvægt 801 - 1.100 kg
- 12 måneder

kr.

2.970

3.000

3.020

III. Egenvægt 1.101 - 1.300 kg
- 12 måneder

kr.

3.520

3.550

3.570

IV.Egenvægt 1.301 - 1.500 kg
- 12 måneder

kr.

3.860

3.900

3.920

V. Egenvægt 1.501 - 2.000 kg
- 12 måneder

kr.

4.260

4.300

4.320

VI. Egenvægt over 2.000 kg
- 12 måneder

kr.

5.110

5.160

5.190

 

Af motorkøretøjer registreret før 1973 med gul/sort/hvide nummerplader (papegøjeplader) svares afgift efter satserne for personmotorkøretøjer. ►Se VÆGTAL § 3, stk. 2.◄

Vare- og lastmotorkøretøjer, der ikke er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse

Der betales afgift af køretøjernes tilladte totalvægt for så vidt angår vare- og lastmotorkøretøjer, der ikke er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse, af påhængsvogne til godstransport og af registreringspligtige påhængsredskaber bortset fra campingvogne samt af registreringspligtige motorredskaber, som er indrettet til godstransport.

Afgiften af motorkøretøjer, der registreres som trækkraft for sættevogne til godstransport, forhøjes som fastsat i VÆGTAL § 4, stk. x7x. Afgiften af de nævnte påhængsredskaber beregnes efter satserne for påhængsvogne.

Afgiften af de nævnte motorredskaber beregnes efter satserne for vare- og lastmotorkøretøjer. Der betales ikke afgift af påhængskøretøjer til godstransport, der har en tilladt totalvægt over 3.500 kg.

►Se VÆGTAL § 4, stk. 1.◄

 

►Vægtafgiftslovens § 4, stk. 1, I.◄ Motorcykler med varesidevogn.                                       

►Afgiftssatser for motorcykler med varesidevogn◄

 

Grundbeløb for udligningsafgift i
2015-niveau

2016

2017

Afgift pr. køretøj

 

Vægtafgift

Tillæg for dieseldrevne (udligningsafgift*)

Vægtafgift

Tillæg for dieseldrevne (udligningsafgift*)

- 12 måneder

kr.

120

310

130

310

130

*) Udligningsafgiften er indekseret.

  

►Vægtafgiftslovens § 4, stk. 1, II, A. Motor og påhængskøretøjer m.v. indtil 4.000 kg. tilladt totalvægt.x                                                                                                                    

xAfgiftssatser for motor- og påhængskøretøjer m.v. indtil 4.000 kg tilladt totalvægt.◄

 

 

 

Vægtafgift

Tillæg for dieseldrevne (udligningsafgift*)

Tillæg for privat anvendelse

 

 

Grundbeløb for udligningsafgift i
2015-niveau

2016/2017

2016

2017

2016/2017

Afgift pr. køretøj

 

Motorkøretøj

Påhængs-
køretøj

 

Motorkøretøj

Påhængs-
køretøj

 

 

Motorkøretøj

Påhængs-
køretøj

Motorkøretøj

Påhængs-
køretøj

Motor-køretøjer registreret
første gang
til og med den 24. april 2007

Motor-køretøjer registreret
første gang den 25. april 2007
eller senere

 

 

Totalvægt indtil 500 kg

- 12 måneder

kr.

570

-

1.000

-

580

-

580

-

1.060

5.920

Totalvægt 501-1.000 kg

- 12 måneder

kr.

820

-

1.280

140

830

-

840

-

1.060

5.920

Totalvægt 1.001-2.000 kg

- 12 måneder

kr.

1.120

-

2.130

270

1.130

-

1.140

-

1.060

5.920

Totalvægt 2.001-2.500 kg

- 12 måneder

kr.

1.400

-

3.680

340

1.420

-

1.420

-

5.920

5.920

Totalvægt 2.501-3.000 kg

- 12 måneder

kr.

1.590

-

4.410

430

1.610

-

1.620

-

5.920

5.920

Totalvægt 3.001-4.000 kg

- 12 måneder

kr.

1.800

250

4.410

530

1.820

260

1.830

260

5.920

17.590

 

►Nedenstående skema er en samlet beregning af beløb omfattet af vægtafgiftslovens § 4, stk. 1, II, A◄.

►Vægt- og udligningsafgift samt tillæg for privat anvendelse af varebiler og mindre lastbiler mv.◄

Tilladt totalvægt, kg

Indtil 500

501-1000

1001-2000

2001-2500

2501-3000

3001-4000

Årlig afgift pr køretøj

Kr.

Kr.

Kr.

Kr.

Kr.

Kr.

Varebiler m.v. registreret 1. gang den 2. juni 1998 eller tidligere eller som anvendes fuldt ud erhvervsmæssigt

- benzindrevne 2016-2017

1.000

1.280

2.130

3.680

4.410

4.410

- dieseldrevne 2016

1.580

2.110

3.260

5.100

6.020

6.230

- dieseldrevne 2017

1.580

2.120

3.270

5.100

6.030

6.240

Varebiler m.v. registreret 1. gang fra og med den 3. juni 1998 og indtil og med den 24. april 2007, der anvendes delvist erhvervsmæssigt

- benzindrevne 2016-2017

1.530

1.810

2.660

6.640

7.370

7.370

- dieseldrevne 2016

2.110

2.640

3.790

8.060

8.980

9.190

- dieseldrevne 2017

2.110

2.650

3.800

8.060

8.990

9.200

Varebiler m.v. registreret første gang den 25. april 2007 eller senere, der anvendes delvist erhvervsmæssigt

- benzindrevne 2016-2017

3.960

4.240

5.090

6.640

7.370

13.205

- dieseldrevne 2016

4.540

5.070

6.220

8.060

8.980

15.025

- dieseldrevne 2017

4.540

5.080

6.230

8.060

8.990

15.035

Varebiler m.v. registreret 1. gang fra og med den 3. juni 1998 og indtil og med den 24. april 2007, der anvendes privat

- benzindrevne 2016-2017

2.060

2.340

3.190

9.600

10.330

10.330

- dieseldrevne 2016

2.640

3.170

4.320

11.020

11.940

12.150

- dieseldrevne 2017

2.640

3.180

4.330

11.020

11.950

12.160

Varebiler m.v. registreret første gang den 25. april 2007 eller senere, der anvendes privat

- benzindrevne 2016-2017

6.920

7.200

8.050

9.600

10.330

22.000

- dieseldrevne 2016

7.500

8.030

9.180

11.020

11.940

23.820

- dieseldrevne 2017

7.500

8.040

9.190

11.020

11.950

23.830

Årlig afgift pr. påhængskøretøj

- benzindrevne 2016-2017

-

140

270

340

430

530

- dieseldrevne 2016

-

140

270

340

430

790

- dieseldrevne 2017

-

140

270

340

430

790

Anm.: Det er kun udligningsafgiften, der betales af dieselbiler, der indekseres. Derfor er satserne for benzinbiler ens i 2016 og 2017.

 

I køretøjer, hvis tilladte totalvægt ikke overstiger 4 tons, må der ikke befordres personer uden for førerrummet. Det er dog tilladt uden for førerrummet at befordre personer, som er ansat i ejerens (brugerens) virksomhed, til eller fra den arbejdsplads, hvor de skal anvende det medbragte materiel. ►Se VÆGTAL § 4, stk. 13.◄

 

►Vægtafgiftslovens § 4, stk. 1, II, B. Motor og påhængskøretøjer m.v. over 4.000 kg. tilladt totalvægt.◄ 

►Afgiftssatser for lastbiler indtil 12 tons inkl. evt. påhængskøretøj og motorredskaber mv., 2016 og 2017◄

Lastbiler m.v., der ikke er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse
Afgift pr. køretøj

 

Vægtafgift

Tillæg for dieseldrevne (udligningsafgift*)

Motor-
køretøj

Påhængs-
køretøj

Motor-
køretøj

Påhængs-
køretøj

a) Med højst 2 aksler

Totalvægt 4.001-5.000 kg
- 12 måneder

kr.

2.052

552

1.150

200

Totalvægt 5.001-6.000 kg
- 12 måneder

kr.

2.052

672

1.150

250

Totalvægt 6.001-7.000 kg
- 12 måneder

kr.

2.052

825

1.150

300

Totalvægt 7.001-8.000 kg
- 12 måneder

kr.

2.052

988

1.150

400

Totalvægt 8.001-9.000 kg
- 12 måneder

kr.

2.052

1.161

1.150

450

Totalvægt 9.001-10.000 kg
- 12 måneder

kr.

2.052

1.344

1.150

550

Totalvægt 10.001-11.000 kg
- 12 måneder

kr.

2.279

1.537

1.150

650

Totalvægt 11.001-12.000 kg
- 12 måneder

kr.

2.610

1.740

1.150

750

Totalvægt 12.001-13.000 kg
- 12 måneder

kr.

3.087

1.953

1.150

850

Totalvægt 13.001-14.000 kg
- 12 måneder

kr.

3.604

2.176

1.150

1.000

Totalvægt 14.001-15.000 kg
- 12 måneder

kr.

4.161

2.628

1.150

1.100

Totalvægt over 15.000 kg
Afgift pr. 200 kg totalvægt:
- 12 måneder

kr.

60

40

16

16

b) Med flere end 2 aksler.
Totalvægt indtil 18.000 kg
Afgift pr. 200 kg totalvægt:
- 12 måneder

kr.

32

20

11

12

Totalvægt 18.001-19.000 kg
- 12 måneder

kr.

3.069

1.953

1.150

1.100

Totalvægt 19.001-20.000 kg
- 12 måneder

kr.

3.332

2.156

1.150

1.200

Totalvægt over 20.000 kg
Afgift pr. 200 kg totalvægt:
- 12 måneder

kr.

36

24

13

13

*) Udligningsafgiften for lastbiler indekseres ikke.

 

I køretøjer med tilladt totalvægt over 4 tons, må der ikke uden for førerrummet befordres andre personer end sådanne, som er nødvendige til af- og pålæsning af det transporterede gods, jf. VÆGTAL § 4, stk. 12. Det er dog tilladt at benytte køretøjerne til befordring af personer, der er ansat i ejerens (brugerens) virksomhed, til eller fra den arbejdsplads, hvor de skal anvende det medbragte materiel. Køretøjerne må ikke benyttes til feriekørsel eller anden privat personbefordring.

Trækkraft for én sættevogn 

Afgiften af et lastmotorkøretøj, der registreres som trækkraft for én sættevogn, forhøjes med et beløb svarende til afgiften af en påhængsvogn til godstransport med samme antal aksler og totalvægt som sættevognen. Registreres et lastmotorkøretøj som trækkraft for flere sættevogne, forhøjes afgiften af motorkøretøjet med et beløb svarende til afgiften af en 2-akslet påhængsvogn med samme totalvægt som en sådan 2-akslet sættevogn, som sammen med det pågældende motorkøretøj udgør et vogntog med størst tilladte totalvægt.

Registreres et lastmotorkøretøj udelukkende som trækkraft for sættevogne med flere end 2 aksler, forhøjes afgiften af motorkøretøjet med et beløb svarende til afgiften af en påhængsvogn med 3 eller flere aksler, som sammen med det pågældende motorkøretøj udgør et vogntog med størst tilladte totalvægt.

Se VÆGTAL § 4, stk. 7.

Mandskabsvogne

Der svares afgift efter satserne for vare- og lastmotorkøretøjer for så vidt angår køretøjer, som er særligt indrettet til befordring af mandskab og materiel (mandskabsvogne), hvis varelad eller varerum har større flademål end personrummet, og hvis tilladte totalvægt overstiger 4 tons. Se VÆGTAL § 4, stk. 8.

Med mandskabsvogne må foruden føreren kun befordres personer, der arbejder i ejerens (brugerens) virksomhed, til eller fra virksomhedens arbejdspladser. Køretøjerne skal på tydelig måde være påmalet virksomhedens navn.

Ledsagebil

For biler omfattet af VÆGTAL § 4, stk. 1, II, A med en tilladt totalvægt på indtil 3,5 t indrettet med fast soveplads, betales afgift efter satserne for vare- og lastmotorkøretøjer, såfremt bilerne er specielt indrettet til erhvervsmæssig anvendelse som ledsagebil for særtransporter jf. bekendtgørelse 374 af 23. april 2007 om særtransport. Disse biler kan ikke registreres eller få tilladelse til privat anvendelse. Se VÆGTAL § 4, stk. 11 om ledsagebiler.

Nedvejning af varebil

Der betales afgift efter VÆGTAL af en varebil m.v., der i perioden fra den 25. april 2007 til og med den 27. november 2007 er omregistreret fra en tilladt totalvægt på over 2 t til en tilladt totalvægt på 2 t eller mindre, efter satserne for varebiler m.v. med en tilladt totalvægt i intervallet 2.001-2.500 kg. Dette gælder dog ikke varebiler m.v., der er afgiftsberigtiget med 50 pct. efter REGAL § 5.

For biler, der afgiftsberigtiges efter REGAL § 29, stk. 1, nr. 2, betales vægtafgift efter satserne for varebiler m.v. med en tilladt totalvægt i intervallet 2.001-2.500 kg.

Se VÆGTAL § 20a.

Lastbiler og vogntog mv., der er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse

Af lastbiler og vogntog mv., der er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse, betales afgift på grundlag af den samlede registrerede tilladte totalvægt for lastbilen eller vogntoget efter nedenstående satser.

For lastbiler, der er registreret som trækkraft for flere sættevogne, anvendes satsen for det vogntog, der med den pågældende lastbil har den højeste sats. For lastbiler, der er registreret som trækkraft for en eller flere påhængsvogne, anvendes den højeste af satserne for det eller de registrerede vogntog, dog mindst satsen for samme lastbil uden påhængsvogn, jf. VÆGTAL § 2 c. For lastbiler, der er registreret som trækkraft for en eller flere blokvogne, anvendes satsen for det vogntog, der med den pågældende lastbil har den højeste sats.

For lastbiler, der registreres som trækkraft udelukkende for sættevogne med flere end 2 aksler, anvendes den højeste sats for lastbilen i kombination med påhængs- eller sættevogn med 3 eller flere aksler. For lastbiler, der registreres som trækkraft udelukkende for påhængsvogne med flere end 2 aksler, anvendes den højeste sats for lastbilen i kombination med påhængs- eller sættevogn med 3 eller flere aksler, dog mindst satsen for samme lastbil uden påhængsvogn.

Se VÆGTAL § 4a, stk. 1.

 

►Vægtafgiftslovens § 4 a.◄ Lastbiler over 12 tons inkl. evt. påhængskøretøj. 

►Afgiftssatser for lastbiler over 12 tons inkl. evt. påhængskøretøj, 2016 og 2017◄

Lastbiler, der er afgiftspligtige efter lov om afgift af vejbenyttelse
Afgift pr. køretøj

 

Luftaffjedrede mv.

Med anden affjedring

A. Lastbiler mv.

a) med 2 aksler

Totalvægt indtil 12.999 kg
- 12 måneder

kr.

0

226

Totalvægt 13.000 - 13.999 kg
- 12 måneder

kr.

226

627

Totalvægt 14.000 - 14.999 kg
- 12 måneder

kr.

627

882

Totalvægt over 15.000 kg
- 12 måneder

kr.

882

2.050

b) med 3 aksler

Totalvægt indtil 16.999 kg
- 12 måneder

kr.

226

394

Totalvægt 17.000 - 18.999 kg
- 12 måneder

kr.

394

809

Totalvægt 19.000 - 20.999 kg
- 12 måneder

kr.

809

1.050

Totalvægt 21.000 - 22.999 kg
- 12 måneder

kr.

1.050

1.661

Totalvægt over 23.000 kg
- 12 måneder

kr.

1.661

2.582

c) med 4 aksler og derover

Totalvægt indtil 24.999 kg
- 12 måneder

kr.

1.050

1.065

Totalvægt 25.000 - 25.999 kg
- 12 måneder

kr.

1.065

1.706

Totalvægt 26.000 - 28.999 kg
- 12 måneder

kr.

1.706

2.709

Totalvægt over 29.000 kg
- 12 måneder

kr.

2.709

4.019

B. Last- og sættevogntog

a) Lastbil med 2 aksler.

1) Påhængs- eller sættevogn med 1 aksel

Totalvægt indtil 15.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

-

-

Totalvægt 16.000 - 17.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

-

102

Totalvægt 18.000 - 19.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

102

233

Totalvægt 20.000 - 21.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

233

547

Totalvægt 22.000 - 22.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

547

707

Totalvægt 23.000 - 24.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

707

1.276

Totalvægt over 25.000 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

1.276

2.297

2) Påhængs- eller sættevogn med 2 aksler

Totalvægt indtil 24.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

219

510

Totalvægt 25.000 - 25.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

510

839

Totalvægt 26.000 - 27.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

839

1.232

Totalvægt 28.000 - 28.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

1.232

1.526

Totalvægt 29.000 - 30.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

1.526

2.507

Totalvægt 31.000 - 32.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

2.507

3.480

Totalvægt over 33.000 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

3.480

5.284

3) Påhængs- eller sættevogn med 3 eller flere aksler

Totalvægt indtil 37.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

2.769

3.854

Totalvægt over 38.000 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

3.854

5.239

b) Lastbil med 3 eller flere aksler.

1) Påhængs- eller sættevogn med 1 aksel

Totalvægt indtil 24.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

219

510

Totalvægt 25.000 - 25.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

510

839

Totalvægt 26.000 - 27.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

839

1.232

Totalvægt 28.000 - 28.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

1.232

1.526

Totalvægt 29.000 - 30.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

1.526

2.507

Totalvægt 31.000 - 32.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

2.507

3.480

Totalvægt over 33.000 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

3.480

5.284

2) Påhængs- eller sættevogn med 2 aksler

Totalvægt indtil 37.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

2.447

3.398

Totalvægt 38.000 - 39.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

3.398

4.700

Totalvægt over 40.000 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

4.700

6.905

3) Påhængs- eller sættevogn med 3 eller flere aksler

Totalvægt indtil 37.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

1.356

1.684

Totalvægt 38.000 - 39.999 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

1.684

2.514

Totalvægt over 40.000 kg
Afgift pr. vogntog
- 12 måneder

kr.

2.514

4.004

 

For køretøjer som nævnt i VÆGTAL § 4a, stk. 1, der registreres 1. gang eller har været afmeldt, forfalder afgiften til betaling på registreringstidspunktet og betales forud for hele perioden.

xDesuden finder § 2 om afgiftsperioder mv. samt anmeldelse af ny ejer (bruger), § 4, stk. 1 og 2 om regulering af afgiftsbeløb mv. og § 6 om renteterminer og renteberegning i lov om afgift af vejbenyttelse tilsvarende anvendelse. Se VÆGTAL § 4 a, stk. 2.x

Såfremt et køretøj afmeldes af motorkøretøjsregisteret eller overgår til afgiftspligt efter VÆGTAL § 4, refunderes afgiften med 1/12 for hver hele måned, der resterer af afgiftsperioden. Se VÆGTAL § 4 a, stk. 3 om afgiftsrefusion ved afmelding af køretøjer

Grundlaget for regulering er de afgiftssatser i euro, som fremgår af bilag I til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 1999/62/EF af 17. juni 1999. Skatteministeren offentliggør regulering af afgiftssatser ved bekendtgørelse i Lovtidende. ►Se VÆGTAL § 4 a, stk. 4.◄

Skatteministeren fastsætter de nærmere regler for afgiftens tilbagebetaling som følge af anmeldelse af ny ejer (bruger). ►Se VÆGTAL § 4 a, stk. 5.◄

Registreringspligtige traktorer og påhængsvogne

Der svares afgift af traktorer og påhængsvogne hertil samt af godkendte traktorer efter følgende satser for 12 måneder:

  • Registreringspligtige, benzindrevne traktorer og registreringspligtige påhængsvogne hertil samt godkendte traktorer uanset brændstof
    • Traktor kr. 61,85
    • Påhængsvogn kr. 41,25

 

  • Registreringspligtige, ikke benzindrevne traktorer samt registreringspligtige påhængsvogne hertil betaler afgift efter satserne i VÆGTAL § 4, afgiftsklasse II A og B (vare- og lastvogne). Se VÆGTAL § 5.

Tillæg for privat anvendelse (privatbenyttelsesafgift)

xFor motorkøretøjer omfattet af VÆGTAL § 4, stk. 1, II, A, (vare- og lastmotorkøretøjer indtil 4.000 kg. tilladt totalvægt), betales tillæg for privat anvendelse og for blandet privat og erhvervsmæssig anvendelse, hvis køretøjernes første registrering som nye sker efter den 2. juni 1998. Se VÆGTAL § 2 a. Anvendes køretøjerne blandet privat og erhvervsmæssigt, betales tillæg med 50 pct. af tillægget for privat anvendelse. Se VÆGTAL § 4, stk. 2.x

Et køretøj anses for at blive anvendt privat, når den registrerede ejer eller bruger ikke anvender køretøjet i forbindelse med udøvelse af virksomhed eller er forpligtet til at anvende det ved udførelse af arbejdsopgaver som led i et ansættelsesforhold.

Et køretøj anses for at blive anvendt blandet privat og erhvervsmæssigt, når den registrerede ejer eller bruger er:

  • en fysisk eller juridisk person, som udøver virksomhed i offentligt eller privat regi, og køretøjet anvendes som led i den omhandlede virksomhed såvel som til formål, der er virksomheden uvedkommende
  • en fysisk person, der som led i et ansættelsesforhold skal anvende køretøjet ved udførelse af arbejdsopgaver for ansættelsesstedet eller anvender køretøjet i forbindelse med selvstændigt bierhverv, som efter momslovgivningen anses for at være afgiftspligtig virksomhed eller efter skattelovgivningen anses for erhvervsmæssigt, og det under hensyn til formålet er nødvendigt, at kørselen udføres med en varebil.

Hvis køretøjets registrerede bruger er forskellig fra ejeren, fastlægges køretøjets afgiftsmæssige status på grundlag af brugerens anvendelse.

►Se VÆGTAL § 2 a.◄

Mærkning ved privat eller blandet privat og erhvervsmæssig anvendelse

Vare- og lastbiler med en tilladt totalvægt på ikke over 4 tons, der er registreret til privat eller blandet privat og erhvervsmæssig brug efter VÆGTAF § 2 a og § 9, skal forsynes med et mærke bag på bilen, jf. dog nedenfor.

Bestemmelsen gælder ikke vare- og lastbiler, der er registreret første gang før den 3. juni 1998, eller efter den 31. december 2008. Bestemmelsen gælder heller ikke for vare- eller lastbiler, der er registreret første gang i perioden fra den 3. juni 1998 og indtil den 1. januar 2009, hvis bilen efter den 31. december 2008 er registreret med den særlige nummerplade for vare- og lastbiler, der er anmeldt til privat eller til blandet privat og erhvervsmæssig brug (papegøjenummerplade)

Mærket udstedes af SKAT og udleveres til anmelderen ved anmeldelse af bilen til registrering til privat eller til blandet privat og erhvervsmæssig brug.

Hvis et mærke er bortkommet eller beskadiget, udleverer SKAT et nyt.

Mærket påklæbes indvendig på bilens bagrude. Er bilen uden bagrude, er bilens bagrude tonet (dvs. mørkere end bilens forrude), eller er bilen med åbent lad (pickup), påklæbes mærket et synligt sted bag på bilen efter ejerens eller brugeren valg. Mærket må ikke sættes et sted, hvor det kan være til fare for færdselssikkerheden.

Mærket skal fjernes, hvis bilen registreres til anden brug end til privat eller til blandet privat og erhvervsmæssig brug.

Se bekendtgørelse nr. 1315 af 9. december 2014 og registrering af køretøjer m.v., kapitel 15, om mærkning af vare- og lastbiler på ikke over 4 tons, der er anmeldt til privat eller til blandet privat og erhvervsmæssig brug.

Partikeludledningsafgift

For dieseldrevne personbiler, der er indrettet til befordring af højst 9 personer, føreren medregnet, betales et tillæg på 1.000 kr. om året. ►Se vægtafgiftslovens § 2b.◄

Dette gælder, hvis partikeludslippet enten ikke er målt eller er målt til mere end 5 mg pr. kilometer ved typegodkendelse i henhold til Rådets direktiv 70/220/EØF af 20. marts 1970 om tilnærmelse af medlemsstaternes lovgivning om foranstaltninger mod luftforurening forårsaget af emission fra motorkøretøjer eller i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 715/2007 om typegodkendelse af motorkøretøjer med hensyn til emissioner fra lette personbiler og lette erhvervskøretøjer (Euro 5 og Euro 6), om adgang til reparations- og vedligeholdelsesinformationer om køretøjer.

Der betales ikke tillæg for en bil, hvis bilen efterfølgende er monteret med et godkendt partikelfilter. Kontrollen af, at det eftermonterede partikelfilter er godkendt og virker, foretages af en synsvirksomhed. Færdselsstyrelsen fastsætter regler om godkendelse af disse partikelfiltre til eftermontering og om den kontrol, synsvirksomheden skal foretage. Pligten til at betale tillægget bortfalder fra det tidspunkt, hvor told- og skatteforvaltningen modtager en anmeldelse fra synsvirksomheden om, at det eftermonterede partikelfilter er godkendt og virker.

Ovenstående finder tilsvarende anvendelse for dieseldrevne varebiler med en tilladt totalvægt på ikke over 3.500 kg., der er registreret første gang før den 18. marts 2009. Tillægget udgør dog 400 kr. i 2017 og 600 kr. i 2018.

Se også

Se bekendtgørelse nr. 1474 af 21. december 2009 om fritagelse for partikeludledningsafgift ved eftermontering af partikelfilter

Veterankøretøjer

Når der er forløbet 35 år fra et køretøjs 1. registrering, skal der fra den følgende afgiftsperiode kun betales ►partikeludledningsafgift, vægtafgift, udligningsafgift og tillæg for privat anvendelse med ¼ af satserne i VÆGTAL § 2 b, stk. 1, stk.1,  § 3, stk. 1, og § 4, stk. 1. Det er en betingelse, at køretøjet fremtræder som ved 1. registrering.x Se vægtafgiftslovens § 15, stk. 3.◄

Oversigt over afgørelser, domme, kendelser, SKAT-meddelelser med videre

Skemaet viser relevante afgørelser på området:

 

Afgørelser samt evt. tilhørende SKAT-meddelelse

Afgørelsen i stikord

Yderligere kommentarer

Byretten

SKM2011.500.BR

 

Sagen drejede sig om, hvorvidt en leaset varebil på gule plader udover at være benyttet erhvervsmæssigt til lige var benyttet til privat kørsel med den følge, at sagsøgeren alene var berettiget til at fradrage 1/3 af købsmomsen, jf. momslovens § 41, stk. 3, og at den anmeldte erhvervsmæssige status på bilen skulle ændres til blandet privat og erhvervsmæssig anvendelse.

Retten udtalte, at bevisbyrden for, at varebilen udelukkende anvendtes erhvervsmæssigt påhvilede sagsøgeren, og retten fandt således ikke, at bevisbyrdereglen om gulpladebiler i ligningslovens § 16, stk. 4, kunne overføres til anvendelsen af momslovens § 41, idet momslovens § 41 ikke var blevet ændret i forbindelse ændringen af bevisbyrdereglen ligningslovens § 16, stk. 4.

Under hensyntagen til, at bilen hver dag var parkeret på sagsøgerens faders private bopæl, at det ikke var sandsynliggjort, at bilen ikke i stedet kunne holde på en offentlig parkeringsplads tæt ved den af sagsøgeren drevne bodega, at sagsøgerens fader ikke selv ejede nogen bil, og sagsøgerens fader efter det oplyste hver dag besøgte sagsøgerens bodega, fandt retten ikke, at sagsøgeren havde løftet bevisbyrden for, at varebilen udelukkende blev anvendt erhvervsmæssigt.

Skatteministeriet blev derfor frifundet for så vidt angår disse spørgsmål.

Sagen vedrørte tillige spørgsmålene om, hvorvidt sagsøgerens fader var ansat hos sagsøgeren, således at den omhandlede bil skulle anses for at være stillet til rådighed for faderens fri benyttelse med den virkning, at sagsøgeren dels var indeholdelsespligtig af værdien heraf og dels kunne pålægges et hæftelsesansvar for den manglende indeholdelse. Forud for hovedforhandlingen tog Skatteministeriet bekræftende til genmæle over for disse spørgsmål.

 

Landskatteretten

SKM2015.792.LSR

SKAT måtte ikke generelt give afslag på anmodninger om historiske nummerplader for visse typer køretøjer.

 

Da SKAT ikke havde udøvet et pligtmæssigt skøn i forbindelse med nægtelse af at udstede historiske nummerplader, hjemviste LSR sagen til SKAT til udførelse af skønnet.

Se styresignal SKM2016.143.SKAT