Indhold

Dette afsnit beskriver, hvordan en ansættelsessag oversendes fra en indsats- eller kundeserviceafdeling til SKATs straffesagsenheder.

Afsnittet indeholder:

• Oversendelse af sag til vurdering af muligt strafansvar
• Underretning om oversendelse af sag til vurdering af muligt strafansvar.

Oversendelse af sag til vurdering af muligt strafansvar

Hvis en indsats- eller kundeservicemedarbejder har grundlag for at formode, at en skatteyder kan have overtrådt told-, skatte- eller afgiftslovgivningen, skal medarbejderen sende sagen til ansvarsvurdering hos SKATs straffesagsenheder. Oversendelse af sagen sker, efter indsats- eller kundeservicemedarbejderen har behandlet spørgsmålet om ændring af en afgifts- eller skatteansættelse og truffet afgørelse herom. SKATs straffesagsenheder foretager herefter den strafferetlige vurdering af sagen.

Denne funktionsadskillelse af ansættelsessagen og straffesagen er en parallel til det grundlæggende retssikkerhedsmæssige princip i strafferetsplejen om, at den der varetager efterforskningen ikke også afgør skyldsspørgsmålet.

Underretning om oversendelse af sag til vurdering af muligt strafansvar

Som udgangspunkt skal skatteyderen orienteres om, at sagen efter klagefristens udløb vil blive oversendt til vurdering af et muligt strafansvar.

Der kan være særlige forhold, som kan begrunde, at skatteyderen ikke orienteres om, at sagen efterfølgende vil blive sendt til ansvarsvurdering, fx hvor det vil forringe politiets senere muligheder for efterforskning. Som eksempel kan nævnes sager, hvor der er en tydelig indikation af, at en direktør i et selskab er stråmand. Hvis selskabet eller direktøren orienteres om, at sagen vil blive sendt til ansvarsvurdering, må det formodes, at eventuelle "bagmænd" vil bruge oplysningen til at bortskaffe beviser for deres egen rolle.