Hvis du har ændringer til et fremført tab ved salg af fast ejendom i indkomstårene 2002 til 2015, skal du oplyse det i rubrik 84 på blanket 04.055.

Det fremførte tab ændrer sig, hvis:

• Du og din ægtefælle har en samlet skattepligtig fortjeneste på salg af fast ejendom i 2015. Du kan så reducere fortjenesten, som du oplyser i rubrik 39, med fremførte tab fra de tidligere år. Du skal samtidig reducere det fremførte tab ved at skrive det aktuelle beløb i rubrik 84.
  
  
• Du og din ægtefælle har et samlet fradragsberettiget tab på salg af fast ejendom i 2015. Du kan så fremføre tabet til senere indkomstår og skal derfor lægge det til tab, du allerede har fremført.

Fradragsberettigede tab ved salg af fast ejendom kan kun anvendes til modregning i fortjenester ved salg af fast ejendom. Tab er ikke fradragsberettiget, hvis en gevinst ville være skattefri. Fortjeneste ved salg af fast ejendom kan derfor kun reduceres med tab fra ejendomme, hvor en gevinst ville være skattepligtig.

Modregning i gevinster fra tidligere år

Hvis du har en skattepligtig fortjeneste ved delsalg af fast ejendom, og du i det første eller andet indkomstår herefter konstaterer et fradragsberettiget tab ved et eller flere yderligere del-/restsalg af den samme faste ejendom, kan tabet modregnes i den tidligere fortjeneste. Modregningen i tidligere indkomstår forudsætter, at du genoptager skatteansættelsen for det indkomstår, hvori modregningen skal ske.

Rubrik 84: Sådan fremfører du tab til senere indkomstår

Hvis du har ændringer til et samlet tab i indkomstårene 2002 til 2015 ved afståelse af fast ejendom, skal du oplyse det i rubrik 84.

Tab ved salg af fast ejendom kan kun fremføres til senere indkomstår, hvis der er tale om en ejendom, hvor en gevinst ved salg er skattepligtig.

Det fremførte tab ændrer sig, alt efter om du derudover har gevinst eller tab:

• Du og din ægtefælle har en samlet gevinst ved afståelse af fast ejendom i 2015: Du kan reducere gevinsten, som du oplyser i rubrik 39, med et fremført tab fra de tidligere år. Du skal samtidig reducere det fremførte tab, når du oplyser beløbet i TastSelv eller på blanket 04.055, se nedenfor.
  
  
• Du og din ægtefælle har et samlet tab ved afståelse af fast ejendom i 2015: Du kan fremføre tabet til senere indkomstår og lægge det til tab, du allerede har fremført. 

  Sådan modregner du tab og gevinster

Du kan kun reducere gevinst ved afståelse af fast ejendom med tab ved afståelse af fast ejendom (samme kildeart).

Hvis der er overskydende tab, efter at du har modregnet tabet i din egen gevinst, kan du modregne resten af tabet i din ægtefælles gevinst. Her skal gevinsten også stamme fra samme kildeart.

Du kan finde rubrikken på

• skat.dk/tastselv under Ændre årsopgørelsen eller indberet selvangivelsen
• blanket 04.055.

I rubrik 84 skal du oplyse det tab for indkomstårene 2002-2015, der er tilbage, efter at du har modregnet en eventuel gevinst i 2015.

Første gang du har tab til fremførsel, kan du kun indberette årets tab. Efterfølgende år kan der være yderligere tab, som du kan fremføre. Der kan også være en gevinst, som det fremførte tab kan modregnes i.

Se eksemplerne:

I eksempel 1 er der tale om tab i to år. Der er indberettet tab på 15.000 kroner i 2014. I 2015 er tabet på 10.000 kroner. Det betyder, at det er den nye saldo på 25.000 kroner, som du skal indtaste for 2015.

I eksempel 2 er der tale om en gevinst i indkomståret 2015, der er 5.000 kroner større end tabet. Den resterende gevinst på 5.000 kroner oplyses i rubrik 39. Bemærk, at rubrik 84 derimod skal udfyldes med 0 (nul) kroner.

I eksempel 3 er der tale om en gevinst i indkomståret 2015. Rubrik 84 skal udfyldes med 7.000 kroner.

Bemærk, at i eksempel 4 skal du skrive 0 (nul) kroner i rubrik 84. Det betyder, at det tab, som blev indberettet/fremført i indkomståret 2014, nu er modregnet og nedbragt til nul.

Bemærk, at du i eksempel 5 ikke skal udfylde årsopgørelsen vedrørende tabet og derfor heller ikke skal udfylde rubrik 84. Når der ikke er noget at indberette, betyder det, at du heller ikke skal skrive et nul. Under eksempel 2 og 4 kan du se, at hvis du indberetter 0 kroner (nul), betyder det, at saldoen for tidligere år nedbringes til nul, hvilket ikke er tilfældet her. Du kan på din årsopgørelse for 2015 se samlet tab til fremførsel på 15.000 kroner.

Mere information

Sådan fremfører du tab til senere indkomstår