Indhold
Dette afsnit beskriver reglerne for hvordan afgiften betales for danske og udenlandske lastbiler, herunder muligheden for refusion af afgift og afgiftens størrelse i forhold til køretøjets udstødningsnormer, akselantal mv.
Afsnittet indeholder:
- Afgift for danske lastbiler
- Afgift for udenlandske lastbiler
- Afgiftens størrelse
- Kommende ændring
Afgift for danske lastbiler
For danske afgiftspligtige køretøjer er afgiftsperioden ét år, jf. VEJAL § 2, stk. 1, og afgiften skal indbetales til Skatteforvaltningen ved indregistreringen.
For efterfølgende afgiftsperioder bliver afgiften opkrævet af Skatteforvaltningen sammen med vægtafgiften. Afgiften betales senest den sidste hverdag (bankdag) i måneden før den måned, hvori den ny afgiftsperiode begynder, medmindre anden dato er anført på indbetalingskortet.
Afgiften opkræves på grundlag af oplysninger om køretøjets og eventuelle tilkoblede køretøjers art, totalvægt, indretning og anvendelse.
Hvis der efter registreringen sker ændringer med køretøjet, som medfører anden afgiftsmæssig status efter lov om afgift af vejbenyttelse eller efter lov om vægtafgift af motorkøretøjer mv., skal ændringen straks anmeldes til Motorstyrelsen. Pligten til at foretage en sådan anmeldelse påhviler den eller de, der er afgiftspligtige på tidspunktet for ændringen. Ændringerne har afgiftsmæssig virkning fra og med anmeldelsesdatoen.
Tilbagebetaling af afgift som følge af ændringer af køretøjets data eller anmeldelse af ny ejer (bruger) sker til den, i hvis navn køretøjet er registreret på afgiftens forfaldstidspunkt. Tilbagebetalingen sker uden forudgående ansøgning.
Afgiften for afgiftsperioden opkræves hos den, der er registreret som køretøjets ejer ved udsendelsen af opkrævningen. Er der også registreret en bruger, opkræves afgiften dog hos denne. Se VEJAL § 2, stk. 2 om anmeldelse fra ny ejer/bruger mv.
Refusion af afgift
Anmodning om refusion af afgift for dansk registrerede køretøjer, hvor afgiften ikke refunderes automatisk, jf. ovenfor, indgives til Motorstyrelsen, der træffer afgørelse om hel eller delvis imødekommelse eller afslag på anmodningen, samt udbetaler eller modregner et eventuelt refusionsbeløb. Det kan fx være betaling af afgift for et ikke-afgiftspligtigt køretøj, eller dobbelt betaling af afgift for samme afgiftsperiode. Se BEK 229 af 22.03.2011, § 7 og 8 om refusion af afgift.
Afgift for udenlandske lastbiler
For udenlandske køretøjer betales afgiften for perioder der mindst udgør en dag og højst et år, jf. VEJAL § 2, stk. 4. Afgiften betales hos de færgeselskaber og rederier, der driver færgetrafik til andre lande end Sverige samt hos visse tankstationer.
Refusion af afgift
For udenlandske lastbiler kan afgiften refunderes, hvis ansøgning indgives til leverandøren af det tekniske udstyr
AGES Maut System GmbH & Co. KG
Berghausener Straße 96
40764 Langenfeld
Germany
(se evt. www.AGES.de), inden udløbet af afgiftsperioden. Refusionsbeløbet fratrækkes et gebyr på 188 kr.
Anmodningen indgives af den, der på dette tidspunkt er ejer af det udenlandske køretøj. Ejeren kan desuden indgive anmodning om afgiftsrefusion via Motorstyrelsen eller via en virksomhed, der opkræver vejafgift, idet Motorstyrelsen eller virksomheden er forpligtet til snarest at videresende anmodningen til leverandøren.
Ejeren af et udenlandsk køretøj skal ved anmodning om afgiftsrefusion følge de procedurer og vedlægge den dokumentation, som leverandøren anviser.
Leverandøren træffer afgørelse om hel eller delvis imødekommelse eller afslag på anmodning om refusion af afgift for et udenlandsk køretøj, samt udbetaler et eventuelt refusionsbeløb til køretøjets ejer. Hvis ejeren af et udenlandsk køretøj over for leverandøren fremkommer med indsigelser til leverandørens afgørelse, skal leverandøren overgive sagen til forvaltningsretlig behandling hos Motorstyrelsen.
Afgift refunderes uden fradrag af gebyr i følgende tilfælde af fejl:
- Betaling af afgift for et ikke-afgiftspligtigt køretøj
- Dobbelt betaling af afgift for samme afgiftsperiode.
Se VEJAL § 12.
Afgiftens størrelse
Vejbenyttelsesafgiften udgør fra 1. april 2001:
Danske og udenlandske køretøjer - afgiftsperiode ét år - VEJAL § 3, stk. 1
|
Pr. år
|
|
|
Med højst 3 aksler
|
Udstødningsklasse
|
Kr.
|
Euro
|
|
IKKE-EURO
|
7.156
|
960
|
|
EURO I
|
6.336
|
850
|
|
EURO II og renere
|
5.591
|
750
|
|
Med mindst 4 aksler
|
|
|
|
|
IKKE-EURO
|
11.555
|
1.550
|
|
EURO I
|
10.437
|
1.400
|
|
EURO II og renere
|
9.318
|
1.250
|
Udenlandske køretøjer - afgiftsperiode måned, uge, dag - VEJAL § 3, stk. 2
|
Pr. måned
|
|
|
Med højst 3 aksler
|
Udstødningsklasse
|
Kr.
|
Euro
|
|
IKKE-EURO
|
715
|
96
|
|
EURO I
|
633
|
85
|
|
EURO II og renere
|
559
|
75
|
|
Med mindst 4 aksler
|
|
|
|
|
IKKE-EURO
|
1.155
|
155
|
|
EURO I
|
1.043
|
140
|
|
EURO II og renere
|
931
|
125
|
|
Pr. uge
|
|
|
Med højst 3 aksler
|
Udstødningsklasse
|
Kr.
|
Euro
|
|
IKKE-EURO
|
193
|
26
|
|
EURO I
|
171
|
23
|
|
EURO II og renere
|
149
|
20
|
|
Med mindst 4 aksler
|
|
|
|
|
IKKE-EURO
|
305
|
41
|
|
EURO I
|
275
|
37
|
|
EURO II og renere
|
246
|
33
|
|
|
Kr.
|
Euro
|
|
Pr. dag
|
Alle køretøjer
|
59
|
8
|
Når afgiften er betalt gives der giver adgang til vejbenyttelsen i de fire aftalelande inden for det tidsrum, der er betalt for. Afgiften skal være betalt inden kørsel på de omhandlede veje. Afgiften betales for det enkelte køretøj og kan ikke overføres til et andet køretøj. Se VEJAL § 3.
Kommende ændring
Ved lov 468 af 14. maj 2018 er gennemført en ændring af satser og øget differentiering af afgiftssatserne ud fra emissionsnormerne IKKE-EURO til EURO VI.
Differentieringen er ved redaktions afslutning den 1. januar 2019 ikke sat i kraft.
EEV-køretøjer indplaceres under emissionsnormen EURO V i den nye takststruktur, da køretøjerne efter oplysning fra Transport-, Bygnings- og Boligministeriet overholder grænseværdierne herfor.
Danske og udenlandske køretøjer - afgiftsperiode ét år - VEJAL § 3, stk. 1 og 2 (ikke sat i kraft pr. 1. januar 2019)
|
Pr. år til og med 31. december 2019
|
|
|
Med højst 3 aksler
|
Udstødningsklasse
|
Kr.
|
Euro
|
|
IKKE-EURO
|
10.470
|
1.407
|
|
EURO I
|
9.101
|
1.223
|
|
EURO II
|
7.925
|
1.065
|
|
EURO III |
6.891 |
926 |
|
EURO IV
|
6.265
|
842
|
|
EURO V
|
5.581
|
750
|
|
EURO VI eller renere
|
5.581
|
750
|
|
Med mindst 4 aksler
|
|
|
|
|
IKKE-EURO
|
17.555
|
2.359
|
|
EURO I
|
15.196
|
2.042
|
|
EURO II
|
13.216
|
1.776
|
|
EURO III
|
11.482
|
1.543
|
|
EURO IV
|
10.448
|
1.404
|
|
EURO V
|
9.302 |
1.250 |
|
EURO VI eller renere
|
9.302
|
1.250
|
|
Pr. år fra og med 1. januar 2020
|
|
|
Med højst 3 aksler
|
Udstødningsklasse
|
Kr.
|
Euro
|
|
IKKE-EURO
|
10.470
|
1.407
|
|
EURO I
|
9.101
|
1.223
|
|
EURO II
|
7.925
|
1.065
|
|
EURO III |
6.891 |
926 |
|
EURO IV
|
6.265
|
842
|
|
EURO V
|
5.923
|
796
|
|
EURO VI eller renere
|
5.581
|
750
|
|
Med mindst 4 aksler
|
|
|
|
|
IKKE-EURO
|
17.555
|
2.359
|
|
EURO I
|
15.196
|
2.042
|
|
EURO II
|
13.216
|
1.776
|
|
EURO III
|
11.482
|
1.543
|
|
EURO IV
|
10.448
|
1.404
|
|
EURO V
|
9.875 |
1.327 |
|
EURO VI eller renere
|
9.302
|
1.250
|
Udenlandske køretøjer - afgiftsperiode måned, uge, dag - VEJAL § 3, stk. 3 og 4 (ikke sat i kraft pr. 1. juli 2018)
|
Pr. år til og med 31. december 2019
|
|
|
Med højst 3 aksler
|
Udstødningsklasse
|
Kr.
|
Euro
|
|
IKKE-EURO
|
1.041
|
140
|
|
EURO I
|
907
|
122
|
|
EURO II
|
788
|
106
|
|
EURO III
|
684
|
92
|
|
EURO IV |
625 |
84 |
|
EURO V |
558 |
75 |
|
EURO VI eller renere
|
558
|
75
|
|
Med mindst 4 aksler
|
|
|
|
|
IKKE-EURO
|
1.748
|
235
|
|
EURO I
|
1.518
|
204
|
|
EURO II
|
1.317
|
177
|
|
EURO III
|
1.146
|
154
|
|
EURO IV |
1.041 |
140 |
|
EURO V |
930 |
125 |
|
EURO VI |
930 |
125 |
|
Pr. uge
|
|
|
Med højst 3 aksler
|
Udstødningsklasse
|
Kr.
|
Euro
|
|
IKKE-EURO
|
275
|
37
|
|
EURO I
|
238
|
32
|
|
EURO II
|
208
|
28
|
|
EURO III
|
178
|
24
|
|
EURO IV |
163 |
22 |
|
EURO V |
148 |
20 |
|
EURO VI |
148 |
20 |
|
Med mindst 4 aksler
|
|
|
|
|
IKKE-EURO
|
461
|
62
|
|
EURO I
|
401
|
54
|
|
EURO II
|
349
|
47
|
|
EURO III
|
305
|
41
|
|
EURO IV |
275 |
37 |
|
EURO V |
245 |
33 |
|
EURO VI |
245 |
33 |
|
|
Kr.
|
Euro
|
|
Pr. dag
|
Alle køretøjer
|
89
|
12
|
|
Pr. år fra 1. januar 2020
|
|
|
Med højst 3 aksler
|
Udstødningsklasse
|
Kr.
|
Euro
|
|
IKKE-EURO
|
1.041
|
140
|
|
EURO I
|
907
|
122
|
|
EURO II
|
788
|
106
|
|
EURO III
|
684
|
92
|
|
EURO IV |
625 |
84 |
|
EURO V |
587 |
79 |
|
EURO VI eller renere
|
558
|
75
|
|
Med mindst 4 aksler
|
|
|
|
|
IKKE-EURO
|
1.748
|
235
|
|
EURO I
|
1.518
|
204
|
|
EURO II
|
1.317
|
177
|
|
EURO III
|
1.146
|
154
|
|
EURO IV |
1.041 |
140 |
|
EURO V |
982 |
132 |
|
EURO VI |
930 |
125 |
|
Pr. uge
|
|
|
Med højst 3 aksler
|
Udstødningsklasse
|
Kr.
|
Euro
|
|
IKKE-EURO
|
275
|
37
|
|
EURO I
|
238
|
32
|
|
EURO II
|
208
|
28
|
|
EURO III
|
178
|
24
|
|
EURO IV |
163 |
22 |
|
EURO V |
156 |
21 |
|
EURO VI |
148 |
20 |
|
Med mindst 4 aksler
|
|
|
|
|
IKKE-EURO
|
461
|
62
|
|
EURO I
|
401
|
54
|
|
EURO II
|
349
|
47
|
|
EURO III
|
305
|
41
|
|
EURO IV |
275 |
37 |
|
EURO V |
260 |
35 |
|
EURO VI |
245 |
33 |
|
|
Kr.
|
Euro
|
|
Pr. dag
|
Alle køretøjer
|
89
|
12
|
Afgiftsbeløbene i danske kroner reguleres pr. 1. januar i hvert kalenderår på grundlag af den modværdi i danske kroner af euro, som var gældende den første hverdag i oktober det foregående år, og som offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. Ved omregningen til danske kroner nedrundes de fremkomne beløb til nærmeste antal hele kroner.
Satserne reguleres ikke, hvis omregningen før nedrunding medfører en ændring, som udtrykt i danske kroner er på under 5 pct.
Se VEJAL § 4
For de enkelte køretøjer gælder de nye afgiftssatser for vejbenyttelsesafgiften først fra den første afgiftsperiode, der påbegyndes efter ændringen sættes i kraft. Se § 3, stk. 3 i lov nr. 468 af 14. maj 2018.