4.1 Hvilke konti eller ordninger skal I indberette om?

Indberetningspligten på de kontotyper, som skal indberettes til Pensiondiverse er omfattet af skatteindberetningslovens § 9, § 10 og § 11.

Indberetningspligten er fastsat i § 13, § 18, § 20, § 22 og § 25 i bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023 .

Indberetningspligten efter bekendtgørelsens § 13, stk. 2, nr. 12 (forsikringsselskaber og pensionskasser mv.) og § 22, stk. 2, nr. 15 (pengeinstitutter) omfatter:
Beløb, der efter pensionsbeskatningslovens § 22 E tilbagebetales senest 19. januar i indberetningsåret, når tilbagebetalingen hidrører fra en indbetaling, der er sket i det foregående år (30 dages reglen).

Indberetningspligten om en ordnings kapitalværdi og afkast efter bekendtgørelsens § 18 (forsikringsselskaber og pensionskasser mv.) og § 25 (pengeinstitutter) ifølge § 53 A i pensionsbeskatningsloven omfatter:

1) livsforsikring, der ikke omfattes af kapitel 1,

2) livsforsikring, der opfylder betingelserne i kapitel 1, men hvor forsikringens ejer ved ordningens oprettelse har givet afkald på beskatning efter reglerne i afsnit I,

3) pensionskasseordning, der ikke omfattes af kapitel 1,

4) pensionskasseordning, der opfylder betingelserne i kapitel 1, men hvor den pensionsberettigede ved ordningens oprettelse har givet afkald på beskatning efter reglerne i afsnit I,

7) pensionsordning oprettet i pengeinstitutter eller kreditinstitutter, der ikke omfattes af kapitel 1,

8) pensionsordning oprettet i pengeinstitut eller kreditinstitut, der opfylder betingelserne i kapitel 1, men hvor kontohaveren ved ordningens oprettelse har givet afkald på beskatning efter reglerne i afsnit I, og

9) pensionsordning, som har været godkendt af told- og skatteforvaltningen efter § 15 D, i det omfang pensionsordningen ikke omfattes af § 53 B.

Indberetningspligten efter bekendtgørelsens § 20 omfatter:

1) Kapitalværdistigning på en kapitalforsikring, for hvilken forsikringsbegivenheden er indtrådt ifølge pensionsbeskatningslovens § 53.

2) Konti eller ordninger hvor der er sket en tilbagebetaling af præmie i forbindelsen med præmiefritagelse. Der skal ikke ske indberetninger vedrørende private ordninger omfattet af pensionsbeskatningslovens § 10 A eller § 53 A.

3) Konti eller ordninger hvorfra der er sket en udbetaling af en bonus mv. til arbejdsgiveren efter pensionsbeskatningslovens § 17, stk. 1, nr. 1-6, eller hvor der er sket tilbagebetaling til arbejdsgiveren efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, stk. 1 (pensionsbeskatningslovens § 24).

Oversigt over konti eller ordninger, der skal indberettes om og med hvilken kontotype:

Tilbagebetaling senest 19. januar af en indbetaling på en pensionsordning, når tilbagebetalingen hidrører fra en indbetaling, der er sket i det foregående år. (30-dages reglen i pensionsbeskatningslovens § 22 E)	Kontotype 5	Beløb, der efter pensionsbeskatningslovens § 22 E tilbagebetales senest 19. januar i indberetningsåret, når tilbagebetalingen hidrører fra en indbetaling, der er sket i det foregående år (30 dages reglen). Særlig regel over årsskiftet For tilbagebetalinger, der foretages i året efter indbetalingen, gælder særlige regler. Tilbagebetalingen skal ske senest den 19. januar 2024, uanset at der ikke er gået 30 dage fra indbetalingen. Når tilbagebetalingen sker fra ultimo året 2023 og frem til 19. januar 2024, skal I indberette om tilbagebetalingen. Indberetningen opskriver kundens formue pr. 31. december. Privattegnede ordninger Pensionsinstituttet skal indberette det tilbagebetalte beløb. Aarbejdsgiveradministrerede ordninger For arbejdsgiveradministrerede ordninger skal pensionsindbetalingen tilbagebetales til arbejdsgiver. Pensionsinstituttet skal forsøge med arbejdsgiverens hjælp at udrede det nettobeløb, som pensionsinstituttet skal indberette om på kontotype 5 på arbejdstageren. Nettobeløbet skal være udtryk for det beløb, som arbejdstageren kunne have fået udbetalt inden årsskiftet. Hvis en arbejdsgiver fejlagtigt ikke får standset pensionsindbetalinger for en fratrådt medarbejder, og der på baggrund heraf anmodes om tilbagebetaling efter pensionsbeskatningslovens § 22 E, skal I ikke indberette på kontotype 5 om tilbagebetalingen, da den tidligere arbejdstager umiddelbart ikke får et nettobeløb udbetalt. Hvis tilbagebetalingen bliver indbetalt på en anden pensionsordning Hvis tilbagebetalingen hen over årsskiftet bliver indbetalt på en anden pensionsordning, skal tilbagebetalingen ikke indberettes på kontotype 5. Det gælder både for privattegnede og arbejdsgiveradministrerede ordninger. Indberetning til CPS Den forkortede frist for tilbagebetaling hen over årsskiftet betyder, at I kan foretage ordinær indberetning på et retvisende grundlag. Hvis tilbagebetalingen sker efter jeres pensionsdata ultimo året er dannet og vil blive brugt til den ordinære indberetning, skal I indberette det tilbagebetalte beløb til CPS med negativt beløb og rettekode 1 senest den 20. januar efter kalenderårets udløb, så beløbet i CPS stemmer med de faktiske indbetalinger på ordningen for kalenderåret. Hvis det tilbagebetalte beløb indbetales på en anden ordning, skal der også ske indberetning om denne indbetaling i CPS. Indberetning til CPS gælder både i forhold til privattegnede og arbejdsgiveradministrerede ordninger.
Forsikrings- og pensionsordninger uden fradragsret oprettet efter 17. februar 1992. Det gælder også ordninger oprettet før 18. februar 1992, når ordningen er ændret efter 17. februar 1992 på en sådan måde, at den ikke længere er omfattet af pensionsbeskatningslovens § 50	Kontotype 22	Indberetning om afkast og kapitalværdi på ordninger efter pensionsbeskatningslovens § 53 A og § 53, hvor forsikringsbegivenheden ikke er indtrådt. Der skal indberettes om ejeren/berettigede nævnt i § 53 A, stk. 3 og § 53, stk. 2. Se også § 18 (forsikringsselskaber, pensionskasser mv.), § 20 (forsikringsselskaber mv.) og § 25 (penge- og kreditinstitutter) i bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023. Afkastet skal jf. pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 3, 4. og 5. pkt. beregnes efter pensionsafkastbeskatningslovens § 3, § 4, § 4 a eller § 5 eller den forenklede kapitaltilvækst-metode jf. pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 3, 6. pkt. Valget mellem opgørelse af afkastet efter 4. og 5. pkt. eller 6 pkt. er bindende for efterfølgende indkomstår jf. § 53 A, stk. 3, 7. pkt.
De samlede kapitalværdistigninger (afkast) og kapitalværdien ved årets udgang på forsikringsordninger uden fradragsret omfattet af pensionsbeskatningslovens § 53.	Kontotype 23	Indberetning om afkast / kapitalværdistigning og kapitalværdi efter pensionsbeskatningslovens § 53, når forsikringsbegivenheden er indtrådt. Der skal indberettes om personerne nævnt i pensionsbeskatningslovens § 53, stk. 2. Se også § 20 i bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023. Afkastet skal jf. pensionsbeskatningslovens § 53, stk. 1, 2. pkt. beregnes efter pensionsafkastbeskatningslovens § 3, § 4, § 4 a eller § 5. Jf. også 3. pkt.
Udbetalinger fra en medarbejders pensionsordning til en arbejdsgiver, der har taget forbehold efter pensionsbeskatningslovens § 17 eller tilbagebetaling efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, stk. 1 til en arbejdsgiver.	Kontotype 24	Indberetning om udbetalinger/tilbagebetalinger til en arbejdsgiver, der er indkomstskattepligtige for arbejdsgiveren efter pensionsbeskatningslovens § 24. Se også § 20 i bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023. Der skal indberettes om beløb, der udbetales til en arbejdsgiver ved et forbehold som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 17, stk. 1, nr. 1-6 og ved tilbagebetaling til en arbejdsgiver efter § 22 F, stk. 1. Se Den juridiske vejledning afsnit C.A.10.2.1.3.1.2 omkring arbejdsgiverforbehold efter pensionsbeskatningslovens § 17. En tilbagebetaling til en arbejdsgiver efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, stk. 1 skal være inkl. arbejdsmarkedsbidrag. Se Den juridiske vejledning afsnit C.A.10.2.7.2. Indberetning om udbetalingen/tilbagebetalingen skal ske for udbetalingsåret. Udbetaling til en arbejdsgiver fra en ordning omfattet af pensionsbeskatningslovens § 53 A som følge af et forbehold efter § 17 er ikke omfattet af indberetningspligten i § 20, stk. 1, 1. pkt. i bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023.
Tilbagebetaling af præmier hvor tilbagebetalingen skyldes præmiefritagelse til forsikringer, der er omfattet af pensionsbeskatningslovens § 2, § 5, § 7, § 8, § 9, § 10, § 10 A, § 11 eller § 53 A.	Kontotype 25	Præmiefritagelse Retten til præmiefritagelse anses for erhvervet på det tidspunkt, hvor det konstateres, at betingelsen for præmiefritagelse er opfyldt (nedsættelse af erhvervsevnen). Behandling af præmietilbagebetalingsbeløb Hvis en forsikringsejer har opnået ret til præmiefritagelse med tilbagevirkende kraft, skal forsikringsselskabet indberette det samlede beløb, som tilbagebetales. Der skal indberettes på den eller dem, der efter pensionsaftalen har ret til at modtage præmietilbagebetalingen. Dette kan være ejeren, arbejdsgiveren eller evt. begge. Tilbagebetalingen til arbejdsgiver fra en arbejdsgiveradministreret pensionsordning skal være inkl. arbejdsmarkedsbidrag. Fra 1. januar 2022 skal der ikke indberettes om præmietilbagebetaling vedrørende private ordninger omfattet af PBL § 10 A eller § 53 A. Indberetningen skal foretages for det indkomstår, hvor der sker tilbagebetaling af præmiebeløbet. Se § 20, stk. 1 i bekendtgørelse nr. 1016 af 22. juni 2023. Der må ikke ske indberetning til CPS som nedskrivning af præmieindbetaling til hvert enkelt år.