Hvis kursværdien af din beholdning af børsnoterede aktier og børsnoterede investeringsbeviser på et "måletidspunkt" har overskredet 100.000 kroners grænsen, kan du normalt bruge kursværdien på det tidspunkt som en ny købesum (syntetisk værdi). Den nye købesum gælder dog kun for de børsnoterede aktier m.v., du havde ejet i minimum 3 år på det måletidspunkt, hvor din beholdning oversteg den dagældende 100.000 kroners grænse. Det er også en forudsætning, at beholdningen på de forudgående "måletidspunkter" var under 100.000 kroners grænsen i 3 år.
Størrelsen af beholdningen af børsnoterede aktier og investeringsbeviser skulle bedømmes på følgende "måletidspunkter":
- Lige efter køb af nye børsnoterede aktier/investeringsbeviser - det vil sige inkl. de nye aktier/beviser
- Lige før salg af børsnoterede aktier/investeringsbeviser - det vil sige inkl. de aktier/beviser, der blev solgt
- Ved udgangen af hvert indkomstår
Der kan ikke tildeles syntetiske indgangsværdier efter 31. december 2005.
En tildeling af en syntetisk indgangsværdi, der skal anvendes ved salg i 2006 eller senere, kan illustreres med følgende eksempel:
Eksempel:
En enlig person købte i 1999 børsnoterede aktier for 100.000 kr., hvilket var under den daværende bundgrænse.
Først den 31. december 2003 oversteg værdien af de børsnoterede aktier den skattefri bundgrænse, som dengang udgjorde 129.500 kr. Kursværdien var da 130.000 kr. Den syntetiske købesum for aktierne er herefter 130.000 kr. Denne værdi anvendes som skattemæssig købesum, når aktierne sælges og gevinst/tab skal opgøres.