En kassekredit kan have perioder med positiv saldo (indestående) og perioder med negativ saldo (udlån). Selvom kontoen i perioder har en positiv saldo (indestående), vil kontoen fortsat være at betragte som et udlån, der er omfattet af skatteindberetningslovens § 13 (udlån) og dermed skatteindberetningslovens § 15. Det har derfor ikke nogen betydning for indberetningen, om saldoen på kontoen på tidspunktet hvor renter forfalder til betaling eller renter tilskrives kontoen er positiv eller negativ.    

I skal udfylde feltet med de samlede ordinære forfaldne renter til udgangen af det kvartal, I indberetter om. Se eksempler i afsnit 4.5.  

I de tilfælde hvor der i kvartalet forfalden renter til betaling, så er det denne rente, I skal indberette. Det gælder uanset, om renten er beregnet ud fra både positive og negative rentedage i kvartalet.

Når der derimod i et kvartal tilskrives en renteindtægt på kundens konto (netto), skal I ikke indberette den, og I skal heller ikke medregne renten i det akkumulerede beløb. Er den beregnede rente i perioden positiv, er kontoen ikke omfattet af indberetningspligten.

Der er kun pligt til at foretage indberetning for de første 3. kvartaler.

Vi er opmærksom på, at det ikke er muligt nøjagtigt at estimere en årlig rente på en kassekredit, hvor der både er positiv og negativ saldo, hvorfor det kan betyde der gives et forkert forslag til ny forskudsregistrering (Autoforskud).

Eksempel 1: Renteudgifter forfalder til betaling pr. kvartal og renteindtægter tilskrives på kontoen pr. kvartal (netto). Der har ikke været negativ beregning af rente på kontoen.

Eksempel 2: Renteudgifter forfalder til betaling pr. kvartal (netto) og renteindtægter tilskrives på kontoen årligt (netto). Renteudgifter forfalder først til betaling, når de beregnede renteudgifter er større end de beregnede renteindtægter for perioden. Der har ikke været negativ beregning af rente på kontoen.