Ifølge SKL § 10 B, stk. 2, jf. bekendtgørelse nr. 1069 af 17. december 1999, § 38, stk. 2, er indgåelse af aftaler om eller overdragelse af finansielle kontrakter omfattet af indberetningspligten.

Reglerne betyder, at der skal ske indberetning til de statslige told- og skattemyndigheder om de finansielle kontrakter og aftaler, der er omfattet af KGL § 29.

Indberetningspligten omfatter de finansielle kontrakter og aftaler,

• Hvor den ene part er en person, en erhvervsdrivende person eller en person, der gennem deltagelse i et sameje hæfter direkte for kontrakten/aftalen (interessentskaber, kommanditselskaber eller lign.).
• Der foretages uden for en pensionspuljeordning, rateopsparing eller en opsparing i pensionsøjemed, jf. bekendtgørelse nr. 1069 af 17. december 1999, § 7.

Det skal dog bemærkes, at indskydes/overføres en finansiel kontrakt/aftale til en ratepension i pensionsøjemed eller en opsparing i pensionsøjemed, der er omfattet af pensionsbeskatningsloven, sidestilles dette med afståelse, uanset at der ikke sker navneændring.

• Der erhverves/afstås ved gave, arv eller arveforskud, når erhververen ikke succederer i overdragerens skattemæssige stilling.

Der henvises til Told- og Skattestyrelsens vejledning om indberetning af finansielle kontrakter- og aftaler m.v. Vejledningen indeholder de nærmere retningslinier for indberetningen.