Ifølge SKL § 10 B, stk. ►4◄, jf. kap. 21 i SKLBKG. nr. ►227 af 16. marts 2011 ◄er indgåelse af aftaler om eller overdragelse af finansielle kontrakter omfattet af indberetningspligten efter SKL § 10 B stk. 1 -3.

Reglerne betyder, at der skal ske indberetning til SKAT om de finansielle kontrakter og aftaler, der er omfattet af KGL kap. 6.

Indberetningspligten omfatter de finansielle kontrakter og aftaler;

• hvor den ene part er en person, en erhvervsdrivende person eller en person, der gennem deltagelse i et sameje hæfter direkte for kontrakten/aftalen (interessentskaber, kommanditselskaber eller lign.).
• der foretages uden for en pensionspuljeordning, rateopsparing eller en opsparing i pensionsøjemed.

Det skal dog bemærkes, at indskydes/overføres en finansiel kontrakt/aftale til en ratepension i pensionsøjemed eller en opsparing i pensionsøjemed, der er omfattet af pensionsbeskatningsloven, sidestilles dette med afståelse, uanset at der ikke sker navneændring.

• Der erhverves/afstås ved gave, arv eller arveforskud, når erhververen ikke succederer i overdragerens skattemæssige stilling.

Der henvises til SKATs vejledning om indberetning af finansielle kontrakter- og aftaler m.v. Vejledningen indeholder de nærmere retningslinier for indberetningen.