Gevinst og tab opgøres efter gennemsnitsmetoden.
Gennemsnitsmetoden betyder, at gevinsten skal opgøres som forskellen mellem salgssummen for de solgte aktier og den gennemsnitlige købesum for aktierne. Den gennemsnitlige købesum beregnes på grundlag af købesummerne for samtlige aktier i hvert selskab forud for salget. Aktier, der kan sælges skattefrit efter overgangsreglen for aktier og investeringsbeviser, købt før 1. januar 2006 og båndlagte medarbejderaktier skal du dog ikke tage med.
|
Et eksempel på gennemsnitsmetoden/uændret stykstørrelse
(købesummen for de solgte aktier opgøres efter nominelle størrelser eller antal aktier, hvis alle aktierne havde samme stykstørrelse ved købet og salget):
|
| |
Kr.
|
|
Køb i år 2000, nominel værdi af aktierne = 50.000 kr. eller 500 aktier à 100 kr. Pris pr. aktie = 300 kr. Købesum = 500 aktier x 300 kr
|
150.000
|
|
Køb i år 2001, nominel værdi af aktierne = 100.000 kr. eller 1.000 aktier à 100 kr. Pris pr. aktie = 200 kr. Købesum = 1.000 aktier x 200 kr.
|
200.000
|
|
Køb i år 2006, nominel værdi af aktierne = 50.000 kr. eller 500 aktier à 100 kr. Pris pr. aktie = 150 kr. Købesum = 500 aktier x 150 kr.
|
75.000
|
|
Samlet købesum for 2.000 aktier à 100 kr. (nominelt 200.000 kr.),
150.000 kr. + 200.000 kr. + 75.000 kr.
|
425.000
|
|
Gennemsnitlig købesum pr. aktie, 425.000 kr. / 2.000 aktier
|
212,50
|
|
|
|
Salgssum for 1.500 aktier i 2013
|
400.000
|
|
Købesum for 1.500 aktier à 212,50 kr.
|
318.750
|
|
Gevinst
|
81.250
|
|
|
|
Købesum for de resterende 500 aktier (nominelt 50.000), der skal bruges, når disse aktier sælges, 500 aktier x 212,50 kr.
|
106.250
|
Husk, at når du opgør gevinsten, skal du tage hensyn til eventuelle ændringer af stykstørrelsen, fondsudvidelser med videre.
|
Et eksempel på gennemsnitsmetoden/ændring af stykstørrelsen
(købesummen for de solgte aktier opgøres efter nominelle størrelser eller antal aktier):
|
| |
Kr.
|
|
Køb i år 2000, nominel værdi af aktierne = 50.000 kr. eller 500 aktier à 100 kr. Pris pr. aktie = 300 kr. Købesum = 500 aktier x 300 kr.
|
150.000
|
|
Køb i år 2001, nominel værdi af aktierne = 100.000 kr. eller 1.000 aktier à 100 kr. Pris pr. aktie = 200 kr. Købesum = 1.000 aktier x 200 kr.
|
200.000
|
| Samlet købesum inden ændring af stykstørrelsen for 1.500 stk. aktier à 100 kr. (nominelt 150.000 kr.), 150.000 kr. + 200.000 kr. |
350.000
|
| Gennemsnitlig købesum pr. aktie, 350.000 kr. / 1.500 aktier |
233,33
|
|
|
| Ændring af stykstørrelse fra 100 kr. til 10 kr. betyder, at beholdningen herefter udgør nominelt 150.000 kr. eller 15.000 stk. à 10 kr. Pris pr. aktie = 23,33 kr. Samlet købesum for 15.000 stk. aktier er uændret |
350.000
|
|
Køb i år 2006, nominel værdi af aktierne = 50.000 kr. eller 5.000 aktier à 10 kr. Pris pr. aktie = 15 kr. Købesum = 5.000 aktier x 15 kr.
|
75.000
|
|
Samlet købesum for 20.000 stk. aktier à 10 kr. (nominelt 200.000 kr.),
350.000 kr. + 75.000 kr.
|
425.000
|
|
Gennemsnitlig købesum pr. aktie, 425.000 kr. / 20.000 aktier
|
21,25
|
|
|
|
Salgssum for 15.000 aktier i 2013
|
400.000
|
|
Købesum for 15.000 aktier à 21,25 kr.
|
318.750
|
|
Gevinst
|
81.250
|
|
|
|
Købesum for de resterende 5.000 aktier (nominelt 50.000 kr.), der skal bruges, når disse aktier sælges, 5.000 aktier à 21,25 kr.
|
106.250
|