Anvendelse af rettekoderne 3, 4, 5 og 8
Der skal indberettes (indb.) om tilbagebetaling/overførsel efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2, § 22 stk. 1 eller § 22 A, stk. 1 med rettekode 3, 4, 5 eller ►8◄.
Fremgangsmåden er følgende:
Rettekode 3 - Tilbagebetaling efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2, § 22, stk. 1 og § 22 A, stk. 1 efter indkomståret.
Beløbet, der tilbagebetales, indberettes med - (minus) fortegn.
Der er i 2012 indbetalt og indberettet 60.000 kr. til en kapitalpensionsordning. 14.000 kr. tilbagebetales i 2015.
Ordinær indberetning 2012 60.000 kr. kapitalordning, rettekode 0
Tilbagebetaling for 2012 i 2015 - 14.000 kr. kapitalordning, rettekode 3 - indb. til 2012
►Rettekode 8 - Tilbagebetaling efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2, § 22, stk. 1 og § 22 A, stk. 1 i indkomståret.
Beløbet, der tilbagebetales, indberettes med - (minus) fortegn.
Der er i 2014 indbetalt 64.000 kr. til en ratepensionsordning. 13.100 kr. tilbagebetales i 2014.
Ordinær indberetning til 2014 SKAL indeholde:
Ordinær indbetaling 2014 64.000 kr. rateordning, rettekode 0
Tilbagebetaling for 2014 i 2014 - 13.100 kr. rateordning, rettekode 8
xHUSK at tilbagebetaling fra en arbejdsgiveradministreret pensionsordning SKAL ske til den arbejdsgiver, som har foretaget indbetalingen inkl. AMB◄ (Arbejdsgiveren skal efterfølgende lave korrektion via e-Indkomst)
Rettekode 4 - Overførsel efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2 og § 22 A, stk. 1, når det er en overførsel mellem to private ordninger i indkomståret og efter indkomståret.
►I indkomståret◄
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 4.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2014 indbetalt 70.000 kr. til en ratepensionsordning. 19.100 kr. overføres i 2014 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspension, da det er konstateret, at der allerede i indkomståret er indbetalt for meget.
►Ordinær indberetning for 2014 SKAL indeholde◄
Ordinær indbetaling 2014 70.000 kr. rateordning, rettekode 0
Overførsel fra 2014 i 2014 - 19.100 kr. rateordning, rettekode 4
Overførsel til 2014 i 2014 +19.100 kr. livsvarig, rettekode 4
Efter indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 4.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 70.000 kr. til en ratepensionsordning. 19.100 kr. overføres i 2015 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspension.
Ordinær indberetning 2014 70.000 kr. rateordning, rettekode 0
Overførsel fra 2014 i 2015 - 19.100 kr. rateordning, rettekode 4 - indb. til 2014
Overførsel til 2014 i 2015 +19.100 kr. livsvarig, rettekode 4 - indb. til 2014
Rettekode 5 - Overførsel efter PBL § 21 A. stk. 1 og 2, og § 22 A, stk. 1, når det er en overførsel mellem to arbejdsgiveradministrerede ordninger i og efter indkomståret.
►I indkomståretx
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 5.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2014 indbetalt 70.000 kr. til en ratepensionsordning. 19.100 kr. overføres i 2014 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspensions, da det er konstateret, at der allerede i indkomståret er indbetalt for meget.
xOrdinær indberetning for 2014 SKAL indeholde◄:
Ordinær indbetaling 2014 70.000 kr. rateordning, rettekode 0
Overførsel fra 2014 i 2014 - 19.100 kr. rateordning, rettekode 5
Overførsel til 2014 i 2014 +19.100 kr. livsvarig, rettekode 5
Efter indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser bærer rettekode 5.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 70.000 kr. til en arbejdsgiveradministreret ratepensionsordning. 19.100 kr. overføres i 2015 fra ratepensionsordningen til en arbejdsgiveradministreret livsvarig alderspension.
Ordinær indberetning 2014 70.000 kr. rateordning, rettekode 0
Overførsel fra 2014 i 2015 - 19.100 kr. rateordning, rettekode 5 - indb. til 2014
Overførsel til 2014 i 2015 +19.100 kr. livsvarig, rettekode 5 - indb. til 2014
Rettelse af indberetninger, hvor der ved den tidligere indberetning er anvendt rettekode 3 (tilbagebetaling efter indkomståret), 4 og 5 (overførsel) eller 8 (tilbagebetaling i indkomståret).
Ved rettelse af tidligere indberetning, hvor rettekode 3, 4, 5 eller 8 er anvendt, anvendes også rettekode hhv. 3, 4, 5 eller 8 ved rettelsen. Rettekode 1 og 2 må ikke anvendes hér.
Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 3 (tilbagebetaling efter indkomståret):
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 60.000 kr. til en ratepensionsordning. 9.100 kr. tilbagebetales i 2015. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 19.100 kr. i stedet for 9.100 kr.
Ordinær indberetning 2014 60.000 kr. rateordning, rettekode 0
Indberettet -19.100 kr. tilbagebetaling fra rateordning, rettekode 3 - indb. til 2014
Rettelse af tilbagebetaling +10.000 kr. rateordning, rettekode 3 - indb. til 2014
Sum rettekode 3 - 9.100 kr. rateordning tilbagebetaling
Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 8 (tilbagebetaling i indkomståret):
Der er i 2014 indbetalt 60.000 kr. til en ratepensionsordning. 9.100 kr. tilbagebetales i 2014.
Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 19.100 kr. i stedet for 9.100 kr.
Ordinær indberetning eller efterfølgende rettelse skal indeholde:
Ordinær indberetning 2014 60.000 kr. rateordning, rettekode 0
Indberettet i ordinær - 19.100 kr. tilbagebetaling fra rateordning, rettekode 8
Rettelse af tilbagebetaling +10.000 kr. rateordning, rettekode 8 - indb. til 2014
Sum rettekode 8 - 9.100 kr. rateordning tilbagebetaling
Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 4 (overførsel):
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 80.000 kr. til en privat ratepensionsordning. 29.100 kr. overføres i 2014 eller efter indkomståret.
Ved en fejl indberettes overførslen med 59.100 kr. i stedet for 29.100 kr.
Ordinær indberetning 2014 70.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 0
Overførsel fra - 59.100 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 (2014)
Overførsel til +59.100 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 (2014)
Rettelse heraf:
Rettelse af overførsel fra +30.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 (2014)
Sum rettekode 4 -29.100 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4
Rettelse af overførsel til -30.000 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 (2014)
Sum rettekode 4 +29.100 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4
Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 5, 6, 7 og 8 (overførsel):
Rettelse sker på samme måde som i eksemplet med rettekode 4.
Anvendelse af rettekoderne 6 og 7
Der skal indberettes om overførsel efter PBL § 25 A, stk. 6 med rettekode 6 og 7. Bemærk at overførsel af overskydende beløb fra aldersordninger kun kan foretages i det efterfølgende indkomstår.
Fremgangsmåden er følgende:
Rettekode 6 - Overførsel af aldersopsparing efter PBL § 25 A, stk. 6, når det er en overførsel mellem to private ordninger.
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har den samme rettekode.
Beløbet, der overføres, indberettes med - (minus) fortegn (fra) og med + (plus) fortegn (til).
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 31.000 kr. til en aldersopsparing. Der overføres 2.900 kr. til en livvarig alderspension eller ophørende alderspension/ratepension i 2015.
Ordinær indberetning 2014 31.000 kr. aldersopsparing, rettekode 0
Overførsel fra 2014 i 2015 - 2.900 kr. aldersopsparing, rettekode 6 - indb. til 2014
Overførsel til 2014 i 2015 + 2.900 kr. livsvarig/ophørende, rettekode 6 - indb. til 2014
Rettekode 7 - Overførsel af aldersopsparing efter PBL § 25 A, stk. 6, når det er en overførsel mellem to arbejdsgiveradministrerede ordninger.
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har den samme rettekode.
Beløbet, der overføres, indberettes med - (minus) fortegn (fra) og med + (plus) fortegn (til).
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 30.000 kr. til en aldersopsparing. Der overføres 1.900 kr. til en livvarig alderspension eller ophørende alderspension/ratepension i 2015.
Ordinær indberetning 2014 30.000 kr. aldersopsparing rettekode 0
Overførsel fra 2014 i 2015 - 1.900 kr. aldersopsparing, rettekode 7 - indb. til 2014
Overførsel til 2014 i 2015 +1.900 kr. livsvarig/ophørende, rettekode 7 - indb. til 2014
Bemærk, hvis den ordinære indberetning er sket med bortseelse (skattekode 45), skal den tilhørerende indberetning af B-indkomst konsekvensrettes i e-Indkomst.