Der skal ikke ske indberetning om:
- Regenten og dennes ægtefælle.
- Regentens, og tidligere regenters, børn og deres ægtefæller.
- Medlemmer af kongehuset, som efter grundlovens § 11 får fastsat års-penge.
- Dødsboer efter ovennævnte personer.
- Fremmede staters diplomatiske repræsentation her i landet.
- Det er diplomatisk anmeldte personer, der har identitetskort for diplomater udstedt af Udenrigsministeriet.
- Administrativt og teknisk personale samt tjenestepersonale ved diplomatiske repræsentationer her i landet, når de pågældende ikke er danske statsborgere.
- Familiemedlemmer der hører til husstanden til fremmede staters diplomatiske repræsentation her i landet. Tilsvarende er gældende for det administrative og tekniske personales familiemedlemmer, der hører til det nævnte personales husstand og ikke er danske statsborgere.
I skal have dokumentation for at personers finansielle kontrakter er undtaget for indberetning.
Identitetskort udstedt af Udenrigsministeriet anvendes til dokumentation for, at der er tale om diplomatisk anmeldte personer eller administrativt og teknisk personale samt tjenestepersonale ved herværende diplomatiske repræsentationer, når de pågældende ikke er danske statsborgere. Det samme er tilfældet for det diplomatiske personales samt det administrative og tekniske personales familiemedlemmer
De internationale organisationer, som Danmark har indgået værtsskabsaftaler med, og hvor de ansatte kan opnå de samme privilegier og immuniteter som diplomatiske repræsentationer, skal findes på listen, der er offentliggjort af Udenrigsministeriet. Find listen her: The Protocol Department (um.dk).
De øverste embedsmænd, kan identificeres ved hjælp af deres identitetskort, der er udstedt af Udenrigsministeriet, hvor foruden navnet på den internationale organisation, under titel står "Official (diplomat)" (på kort udstedt efter november 2020) eller "Diplomat" (på gamle kort) samt på de nyeste kort udstedt efter november 2022 vil der fremgå "Official (Diplomat)"; "Other United Nations Personnel (Diplomat)" eller "Dependent Family Member (Diplomat)".
Der er en række enheders finansielle kontrakter, der ikke skal indberettes om.
Indberetning skal undlades vedrørende:
- Dispositioner mellem skattefrie institutioner m.v., der er nævnt i selskabsskattelovens § 3.
- Dispositioner mellem statsanerkendte arbejdsløshedskasser
- Dispositioner mellem pengeinstitutter, pensionskasser, realkreditinstitutter og forsikringsselskaber
- Dispositioner mellem dem der er nævnt under 1, 2 og 3
- Beholdninger ejet af dem der er nævnt under 1, 2 og 3
I skal have dokumentation for, at enhedens finansielle kontrakter er undtaget fra indberetningen.
Skattefrie institutioner m.v.
Dokumentation for, at kunden er omfattet af selskabsskattelovens § 3, kan være i form af enhedens registreringsbevis fra Skattestyrelsen, hvoraf det fremgår, at denne er skattefritaget efter selskabsskattelovens § 3. Det er ikke tilstrækkeligt, at der er tale om en type kunde, der normalt vil være omfattet af selskabsskattelovens § 3.
Skattestyrelsen er i dialog med de indberetningspligtige og forventer at komme med mere præcise retningslinjer for, hvorledes I sikrer, at kunden er omfattet af selskabsskattelovens § 3. Præciserende retningslinjer vil blive indarbejdet i en senere version af Årsbrevet 2023. Der gives meddelelse på driftsloggen, når der sker genudgivelse af årsbrevet.
Statsanerkendte arbejdsløshedskasser
Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings udgiver en liste over de statsanerkendte arbejdsløshedskasser. Listen kan ses her: A-kasser og brancheorganisationen (star.dk).
Pengeinstitutter, pensionskasser, realkreditinstitutter og forsikringsselskaber
Pengeinstitutter, pensionskasser, realkreditinstitutter og forsikringsselskaber skal være underlagt Finanstilsynets tilsyn. Er der tale om udenlandske pengeinstitutter m.v., så skal de være underlagt hjemlandets tilsyn.
Skattestyrelsen er i dialog med de indberetningspligtige og forventer at komme med mere præcise retningslinjer for, hvorledes I sikrer, at enheden er underlagt tilsyn. Præciserende retningslinjer vil blive indarbejdet i en senere version af Årsbrevet 2023. Der gives meddelelse på driftsloggen, når der sker genudgivelse af årsbrevet.
Der er en række finanselle kontrakter omfattet af nedenstående ordninger, der ikke skal indberettes om.
Indberetning skal undlades vedrørende:
- Rateopsparing i pensionsøjemed efter pensionsbeskatningslovens § 11 A.
- Opsparing i pensionsøjemed efter pensionsbeskatningslovens § 12 - 14 A.
- Indeksordning efter pensionsbeskatningslovens § 15.
- Selvpensioneringskonti efter pensionsbeskatningslovens § 51 A oprettet før 2. juni 1998.
- Opsparings- og forsikringsordninger, hvis formål udelukkende er familieforsørgelse (børneopsparingskonti) efter pensionsbeskatningslovens § 51.
- Livsforsikringer og pensionskasseordninger omfattet af Pensionsbeskatningslovens §53 A stk. 1, bortset fra de i pensionsbeskatningslovens § 53 A stk. 4 nævnte forsikringer.
Kontrakter og aftaler mv. der ikke skal indberettes om.
Finansielle kontrakter, der ikke er omfattet af kursgevinstlovens § 29, skal ikke indberettes.
Se kursgevinstlovens § 30, som udtømmende beskriver, at visse kontrakter er undtaget fra beskatning efter kursgevinstlovens § 29.
Se den nærmere beskrivelse i Den juridiske vejledning afsnit C.B.1.8.3 . Kontrakter der ikke beskattes efter reglerne for finansielle kontrakter.