Som følge af lov nr. 2197 af 29. december 2020 er pensionsbeskatningsloven (PBL) § 32, stk. 2 ændret.

Det betyder, at håndtering af afgiftsfrie deludbetalinger er ændret og skal fra den 1. juli 2021 indberettes til Skattestyrelsen.

Skattestyrelsen kan i nogle tilfælde give tilladelse til, at en deludbetaling kan udbetales afgiftsfrit. Blanket 07.087 eller blanket 07.061 skal være udfyldt og sendt til Skattestyrelsen sammen med dokumentation for, at der ikke har været fradragsret eller bortseelsesret for indbetalingerne til en skattebegunstiget pensionsordning.

Afgiftsfrie deludbetalinger fra ratepensioner og lign. foretaget inden det 5. år før folkepensionsalderen anses fortrinsvis at hidrøre fra den del af indbetalingerne, der kan udbetales afgiftsfrit.

Inden for det 5. år før folkepensionsalderen anses deludbetalingerne at hidrøre fortrinsvis fra den del af indbetalingerne, der er afgiftspligtige ved udbetalingen.

For kapitalpensioner betyder det dog, at deludbetalinger fortrinsvis anses for at hidrøre fra den afgiftsfrie del af ordningen uanset pensionsopsparerens alder.

Derfor er der ændringer i blanketterne for ratepension, livrenter og kapitalpension m.fl. (blanket P30 og P31). Blanketterne har fået tilføjet et ekstra felt, hvor institutterne skal angive den afgiftsfrie del af deludbetalinge.

Feltet er alene et oplysningsfelt og kontrolfelt, og bruges af Skattestyrelsen til udsøgninger i kontrolarbejdet, og indgår ikke i den afgiftspligtige størrelse. Institutterne skal fortsat beregne afgiften som tidligere, men fremover skal den afgiftsfrie deludbetaling indberettes.

I tilknytning til denne ændring er blanketterne for indberetning af pensionsafgifter P30 og P31 ændret, og der er udarbejdet nye tekniske specifikationer for "Webservicebeskrivelse" og "Schemaoplysninger".

Download de nye beskrivelser under "Maskinel Indberetning af pensionsafgifter (PAF)" på Skat.dk/Indberet-pension.