Har investeringsselskabet forskudt regnskabsår, vil de tal, der bliver overført til årsopgørelsen være korrekte, hvis vi har kendskab til, at investeringsselskabet/investeringsforeningen har forskudt regnskabsår og vi har oplysninger om kurser på værdipapiret.
Har vi oplysninger om kurser på værdipapiret, men ingen oplysning om at investeringsselskabet/investeringsforeningen har forskudt regnskabsår, beregner systemet gevinst og tab for alle år som om investeringsselskabet/investeringsforeningen havde kalenderårsregnskab. Vi må i disse tilfælde henvise dig til selv at korrigere rubrik 38 på din årsopgørelse.
Kender vi ikke kursen på værdipapiret, skal du selv taste kursen ultimo året.
Reglerne for lagerbeskatning er ændret fra indkomståret 2013
Reglerne for lagerbeskatning, når investeringsselskabet/investeringsforeningen har forskudt regnskabsår, er beskrevet i afsnittet Sådan opgør du gevinst og tab for 2013. Ændringerne betyder, at den kursværdi du evt. skal taste ultimo året afhænger af indkomståret:
For indkomståret 2012 og tidligere år skal du taste kursværdien ved slutningen af investeringsselskabet/investeringsforeningen indkomstår. Har investeringsselskabet/investeringsforeningen fx regnskabsår 1/7 - 30/6, er det kursværdien 30/6 2012 du skal taste som kursværdien ultimo 2012.
Fra og med indkomståret 2013 skal du taste kursværdien ved slutningen af dit indkomstår. For de fleste betyder det, at du skal taste kursværdien den 31/12 2013 som kursværdien ultimo 2013.
Læs også:
Sådan taster du kursværdi, hvor Skattestyrelsen IKKE har oplysninger om kurs på papiret 31. december
Lagerbeskatning - investeringsselskaber
Sådan opgør du gevinst og tab for 2013
Et simpelt eksempel på gevinst på aktier/investeringsbeviser i et investeringsselskab med forskudt regnskabsår (1/7 - 30/6) til beskatning i 2013
Et udvidet eksempel med køb og salg i 2. halvår 2012 på aktier/investeringsbeviser i et investeringsselskab med forskudt regnskabsår (1/7 - 30/6) til beskatning i 2012 og 2013