Der er særlige regler for skat på aktier/beviser i investeringsselskaber, idet gevinst og tab beskattes efter lagerprincippet. Det betyder, at du skal beskattes af både realiseret og urealiseret gevinst og tab. Urealiseret gevinst eller tab opgøres som forskellen mellem aktiens/bevisets værdi ved indkomstårets begyndelse og ved indkomstårets slutning.
Har investeringsselskabet et andet indkomstår end du har, skulle du opgøre urealiseret gevinst eller tab for den periode, der svarer til investeringsselskabets indkomstår for indkomståret 2012 og tidligere år. Fra og med indkomståret 2013 er reglerne ensrettet, så du skal anvende aktiens/bevisets værdi ved begyndelsen og slutningen af dit indkomstår. For indkomståret 2013 skal du dog anvende værdien ved begyndelsen af investeringsselskabets indkomstår i stedet for værdien ved begyndelsen af dit indkomstår. For aktier, der ikke er optaget til handel på et reguleret marked eller registreret i en værdipapircentral, skal du fortsat opgøre urealiseret gevinst eller tab for den periode, der svarer til investeringsselskabets indkomstår.
Er aktien/beviset købt i indkomståret, anvendes købesummen i stedet for værdien ved indkomstårets begyndelse. Er aktien/beviset solgt i indkomståret, anvendes salgssummen i stedet for værdien ved indkomstårets udgang.
En SIKAV anses som hovedregel som et investeringsselskab og skal derfor lagerbeskattes.
Gevinsten eller tabet på aktier/beviser i obligationsbaserede investeringsselskaber oplyses som kapitalindkomst (både realiserede og urealiserede) i rubrik 38.
Gevinsten eller tabet på aktier/beviser i aktiebaserede investeringsselskaber oplyses som aktieindkomst (både realiserede og urealiserede) i rubrik 345.
Læs også:
Et simpelt eksempel på gevinst på aktier/beviser i et investeringsselskab med forskudt regnskabsår (1/7 - 30/6) til beskatning i 2013.
Et udvidet eksempel med køb og salg i 2. halvår 2012 på aktier/beviser i et investeringsselskab med forskudt regnskabsår (1/7 - 30/6) til beskatning i 2012 og 2013.