Ved indberetning om overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, stk. 3, skal I bruge rettekode B. Rettekoden gælder fra kalenderåret 2022.

En overførsel består af en udbetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til).

I skal indberette med rettekode B ved begge indberetninger, når overførslen sker efter, at der er foretaget indberetning for det kalenderår, som overførslen vedrører.

Udbetalingen (overførsel fra) skal I indberette med - (minus) i præmiebidrag og indbetalingen (overførsel til) skal I indberette med fortegnet + (plus)/eller ingen i præmiebidrag.

Det betyder, at I skal bruge rettekode B, hvis der sker en overførsel efter jeres dataudtræk til den ordinære indberetning er dannet eller ved senere indberetninger for kalenderåret.

Hvis I foretager en overførsel i det kalenderår, hvor indbetalingen er sket, skal I kun indberette om indbetalingen på den korrekte ordning som ordinær indberetning med rettekode 0.

Bemærk ved overførsel til andet institut
Hvis I fra 1. januar foretager en overførsel til et andet institut efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, stk. 3, og overførslen indeholder indbetalinger, der vedrører det foregående kalenderår, skal I altid indberette den fejlagtige indbetaling for kalenderåret til den ordinær indberetning. Dette gælder uanset om der endnu ikke er sket dataudtræk til den ordinære indberetning. I skal herefter også indberette om overførslen med rettekode B.

Det modtagende institut skal også bruge rettekode B ved indberetning om det overførte beløb.

Dette er fastsat for at kunne håndtere dannelsen af en ny årsopgørelse automatisk.

Se afsnit 4.3.7 om rettekoder samt eksempler nedenfor på brug af rettekode B. I Bilag 4 kan I se en oversigt over eksempler på brug af rettekode B.

Eksempler på anvendelse af rettekode B (overførsel)
Overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, stk. 3, hvor overførslen sker, efter I har foretaget dataudtræk til indberetning for kalenderåret.

Udbetalingen (overførsel fra) skal I indberette med - (minus), og indbetalingen (overførsel til) skal I indberette med fortegnet + (plus)/eller ingen.

Eksempel 1 Overførsel indenfor samme institut

Eksempel 2 Overførsel til et andet institut

En sådan indberetning skal også ske for overførsler fra 1. januar, når overførslen vedrører indbetalinger for tidligere kalenderår, uanset om der endnu ikke er sket dataudtræk til den ordinære indberetning.

►Eksempel 3 Overførsel af en indbetaling fra en arbejdsgiverordning til en privat ordning
Når der ikke er sket en tilbagebetaling, men en overførsel efter PBL § 22 F, stk. 3 af fejlagtige indbetalinger fra en arbejdsgiveradministreret ordning til en privat ordning kan det beløb, der fejlagtigt er indbetalt til den afgivende pensionsordning, inklusive indeholdt AM-bidrag anses som indbetaling på den modtagende pensionsordning. 

◄

Hvis der har været fejl i en tidligere indberetning, hvor der er brugt rettekode B
Eksempel på rettelse til en indberetning med rettekode B
Der er for et kalenderår indberettet præmiebidrag til en pensionsordning. Der er sket overførsel efter kalenderåret, jf. reglerne i PBL § 21 A, stk. 2. Ved en fejl bliver overførslen indberettet med rettekode B (PBL § 22 F overførsel), men der er rettelig sket overførsel efter PBL § 21 A, stk. 2.  

Hvis der har været fejl i en tidligere indberetning, hvor der fejlagtigt ikke er brugt rettekode B
Eksempel på rettelse til en indberetning med rettekode B
Der er for et kalenderår indberettet præmiebidrag til en pensionsordning. Der er sket overførsel efter kalenderåret af 50.000 kr. Ved en fejl bliver overførslen ikke indberettet med rettekode B.